企業(yè)集團財務風險管理與控制研究

企業(yè)集團財務風險管理與控制研究

企業(yè)集團財務風險管理與控制研究 摘　要：在日趨激烈的競爭環(huán)境中，企業(yè)集團的風險管理的作用日漸突出，而我國企業(yè)集團的風險管理相對落后，因此提高其風險管理水平迫在眉睫。文章針對我國企業(yè)集團的現(xiàn)狀，提出財務風險管理的原則和措施。

　　關鍵詞：企業(yè)集團　財務風險　控制

　　一、企業(yè)集團財務風險管理的內涵

　　企業(yè)集團是以一個實力雄厚的企業(yè)為主體，以產(chǎn)權聯(lián)結為主要紐帶，輔之以產(chǎn)品、技術、經(jīng)濟、契約等多種紐帶，把多個企業(yè)、單位聯(lián)結在一起，形成的多層次和多法人的經(jīng)濟聯(lián)合體。為保證企業(yè)集團健康有序地發(fā)展，加強企業(yè)集團財務風險的管理與控制尤為必要。

　　財務風險是財務成果和財務狀況的風險。財務風險有狹義和廣義之分。狹義財務風險是由企業(yè)負債引起的，具體的說是指企業(yè)因為借入資金而增加的喪失償債能力的可能和企業(yè)利潤（股東收益）的可變性；廣義財務風險是指企業(yè)的財務系統(tǒng)中客觀存在的由于各種難以或無法預料和控制的因素作用，使企業(yè)實現(xiàn)的財務收益和預期財務收益發(fā)生背離，因而蒙受損失的機會或可能。風險管理（RiskManagement）是指經(jīng)濟單位通過對風險的確認和評估，采用合理的經(jīng)濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發(fā)生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移給他人，或將損失留給組織或家庭內部。但在財務獨立經(jīng)營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。

　　財務風險管理關注企業(yè)價值損失，它通過管理價值風險來管理物質要素。財務風險管理與控制是企業(yè)集團內部控制體系的重要構成部分，無論是影響全球的COSO報告，還是各個國家和地區(qū)制定的相關規(guī)范制度，都強調了對風險進行控制的重要性。現(xiàn)實中，我國企業(yè)集團對風險的識別、管理，無論是在主觀意識方面，還是在風險管理機制建設方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業(yè)集團風險控制體系的建設。

　　二、企業(yè)集團財務風險管理與控制的原則

　　1.收益、風險均衡原則。風險均衡原則要求集團不能只追求收益，而不考慮發(fā)生損失的可能，集團進行的每一項具體的財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。

　　2.風險適度、限度承擔的原則。財務風險的存在是一個普遍的事實，但必須正確及時的識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證企業(yè)的正常安全運營。

　　3.超前預警，有效規(guī)避的原則。風險的出現(xiàn)具有預示性，企業(yè)集團必須建立健全風險識別系統(tǒng)、預警系統(tǒng)和財務風險的管理系統(tǒng)，從而有效規(guī)避風險。

　　4.分級分權管理的原則。對財務風險的管理與控制要在集團統(tǒng)一領導的前提下，實行分級分權的管理辦法。以集團現(xiàn)有的管理體制，按照集團的母子公司分級管理和控制。

　　三、防范和化解企業(yè)集團財務風險的對策與措施

　�。ㄒ唬┙�立健全企業(yè)集團財務風險識別與預警系統(tǒng)

　　通過建立預警系統(tǒng)，用以判斷財務風險存在的大小，對集團的影響程度，是否存在危害性風險，構建財務風險管理的決策系統(tǒng)。

　　1.財務風險的識別。財務風險識別是對財務風險管理內容在不利風險剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產(chǎn)生原因。集團財務風險識別的主要方法有：現(xiàn)場觀察法和財務報表法。現(xiàn)場觀察法即通過直接觀察集團的各種生產(chǎn)經(jīng)營和具體業(yè)務活動，具體了解和掌握集團面臨的各種財務風險。財務報表法，即通過分析資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表等報表的會計資料，確定集團在何種情況的潛在損失和原因，對主要指標的實際值和標準值進行對比分析，以確定風險的存在和風險程度。

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