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我國商業銀行應對巴塞爾新資本協議的對策
摘要：巴塞爾新資本協議在我國即將實施，而國內商業銀行在風險管理方面與新協議規定還存在較大差距。國內商業銀行需要在提高資本充足率、培育風險管理文化、搭建風險管理組織架構、改進風險計量模型、培養風險管理人才等方面做好應對準備。關鍵詞：新巴塞爾協議；資本充足率；全面風險管理
巴塞爾新資本協議創新性地提出全面風險管理的銀行監管理念，監管范圍覆蓋銀行信用、市場、操作三大風險，對這三種風險的計量，提出八種可供選擇的方法。新協議突出資本充足率、銀監部門監管、市場信息披露三大監管內容，這三部分也被稱為新協議的三大支柱。我國銀監會已明確大型商業銀行要在2010年底開始實施新資本協議，即使到時經批準可暫緩實施，也不能遲于2013年底。目前，國內商業銀行在風險管理方面與新協議規定存在較大差距，需要做好應對準備。
一、巴塞爾新資本協議的內容
巴塞爾新資本協議繼承了1988年巴塞爾協議以資本充足率為核心的監管思路，提出衡量資本充足率的新思路和方法，即實行以最低資本要求、央行監管、信息披露(即市場紀律)三大支柱為特點的新的監管框架，強調三大支柱緊密相連，缺一不可。低水平或局部性地實施某一個或兩個支柱均不能有效確保銀行經營的穩健性和安全性，三者必須同時使用才能真正體現新協議的核心所在。風險的資本覆蓋范圍也從單一的信用風險，拓展到市場風險和操作風險。從風險管理的角度看，新協議突出以內部評級法為核心，以信用風險管理為重點，涵蓋市場風險和操作風險管理，并通過外部監管和信息披露來加強對銀行監管，提升銀行風險管理水平及自我約束的新理念。
二、國內銀行業監管機構對巴塞爾新資本協議在我國實施的安排
我國作為國際清算銀行的成員國，實施巴塞爾新資本協議是我國銀行業融入國際金融大環境、吸引外資銀行投資及合作、在境外設立海外分行、避免國際金融歧視、提升監管能力及國際形象的必然選擇。由于我國各商業銀行均不同程度存在資產質量差、資本充足率低、風險管理薄弱、核心競爭力不強等問題，還沒建立起完備的風險防范體系，總體風險管理水平與世界銀行業先進水平相差很遠。因此，還無法融入國際金融市場的競爭體系中。從我國銀行業監管機構角度看，銀監會推行資本充足率管理后，國內銀行業開始逐步確立剛性的資本約束機制。銀監會在采取過渡性資本監管方案的同時，鼓勵商業銀行積極改進風險管理，采取風險敏感性高的資本計量方法，要求大型商業銀行應從2010年底開始實施新資本協議，即使到時經批準可暫緩實施，也不能遲于2013年底。在此背景下，國內商業銀行如何在資本約束下穩健經營，實現持續盈利目標，達到股東、監管機構、客戶和公眾的基本要求，是我國商業銀行在新的條件下面臨的新挑戰。目前，銀監會已成立新資本協議工作組，同時也明確了第一支柱的風險計量方法，即用初級內部評級法計量信用風險，用內部模型法計量市場風險，用標準法計量操作風險。
三、國內商業銀行實施巴塞爾新資本協議的對策
對我國銀行業來說，巴塞爾新資本協議已成為國內商業銀行加速引進世界先進風險管理制度的催化劑。國內商業銀行應以開放的心態來迎接新的監管協議，應在以下幾方面做好實施準備。
(一)提高資本充足率水平，滿足巴塞爾新資本協議提出的最低資本要求
資本充足率是用來衡量銀行資本與資產風險預防程度是否充足的重要指標。我國銀行業資本充足程度一直不高，2001年，工、農、中、建四大國有商業銀行的資本充足率分別為5.76％、1.44％、8.30％、6.88％。經過實施國家注資、國有商業銀行股份制改造等措施后，國內商業銀行的資本充足率水平有所提升。按銀監會網站提供的數據：截至2007年末，我國商業銀行資本充足率達標的銀行已有161家，比年初增加61家；達標銀行資產占商業銀行總資產的79％。四大國有商業銀行中，除農行剛剛股改完成并在近三年未提供資本充足率數據外，工、中、建行資本充足率水平均高于8％的監管要求，并呈逐年增加、逐步充足的趨勢。
從以上數據看，國內大部分銀行資本充足水平已達到國際監管標準，但需要指出的是：我國商業銀行資本充足率的計算，僅考慮信用風險因素，按巴塞爾新資本協議規定，資本充足率=(核心資本 附屬資本)／(信用風險加權資產 市場風險資本要求x12.5 操作風險資本要求x12.5)。這一要求考慮了操作風險和市場風險對銀行的影響，將這兩項納入資本充足率計算公式的分母中，提高了資本的風險敏感度。按此公式計算，我國商業銀行現行計算并披露的資本充足率將大大下降。為此，國內商業銀行需采取以下措施提高資本充足水平： 1、加大不良貸款清收、盤活力度，減少風險資產總額。近年來，我國銀行業不良貸款余額和不良貸款率不斷下降，銀行業的不良貸款余額已從2003年底的2.1萬億元降至2007年底的1.27萬億元，不良貸款率從2003年底的17.9％降至2007年底的6.17％。各家銀行的撥備覆蓋率也有很大提高，2007年末，14家上市銀行中，除深圳發展銀行外，13家銀行撥備率都超過銀監會80％的下限規定，超過100％的有12家。在加大對存量不良貸款清收、盤活的同時，國有商業銀行還必須進行深層次改革，加強對信貸行為的監管，加強內部管理和內部控制，加強風險管理，從根本上改變形成不良貸款的機制，防止不良貸款前清后增現象發生，切實減少風險資產數額，提高國有商業銀行真實資本充足水平。
2、拓寬業務范圍，豐富盈利渠道，實現有效積累，提高核心資本份額。國有商業銀行在立足加強傳統信貸業務經營同時，要努力拓展新業務，大力發展銀行卡、代收代付、代客理財等中間業務，拓寬盈利渠道。國外商業銀行60％以上的收入依靠中間業務收入實現，利差收入僅占30％左右，并呈萎縮趨勢�？梢哉f，我國國有商業銀行能否充分拓展業務，從經營單一的金融產品轉向經營眾多金融產品，對提高其盈利水平起重要作用。
3、發行長期次級債，增加附屬資本。發行長期次級債券，可以豐富債券市場，拓寬商業銀行投資渠道，也是商業銀行增加附屬資本的有效途徑。目前，國家有關部門正在研究“作為附屬資本的長期金融債券發行辦法”，四家國有商業銀行也都表示將通過發行次級長期債券補充資本金。可見，次級長期金融債券的發行可在一定程度上達到提高資本充足率的目的。
(二)搭建與新協議相適應的全面風險管理組織框架
商業銀行尤其是法人治理結構已相對健全的股份制商業銀行，應建立以風險管理委員會(風險管理委員會是對董事會、監事會、股東大會和高管層負責的獨立的風險決策機構，該機構垂直延伸至二級分行)為核心的風險管理部門協調組織。要劃分風險管理部門與相關部門的職責邊界，并要保持風險管理的權力與相對獨立性。這種獨立性體現在：部門架構設計獨立，宜采用垂直管理的組織架構，保證風險承擔與風險監控的分離；風險報告產生及呈報機制獨立；風險經理獨立，其薪酬和晉升激勵應與業務部門的風險承擔脫鉤；建立風險部門與業務部門良性的協作互動關系，并逐步建立責任體系和考核機制。
(三)培育健康的風險管理文化
風險防范意識要體現在員工日常行為的自覺性方面。全員深刻領會董事會決策層的風險政策偏好、風險容忍度，真正認識“銀行經營風險的企業屬性”。樹立“風險管理本身寓于發展內涵”的發展觀，確立以“資本對風險的約束為基礎，業務增長與風險控制相適應，風險成本與風險收入相匹配”的風險管理基本原則。通過新理念的引入、制度的強化、機制的引導及環境的優化，統一銀行全體員工的思想與步調，保證風險管理機制的建立并發揮作用。通過培育先進的風險管理文化，進而培養高素質的風險管理隊伍。
(四)引進和改良先進的風險計量技術，培養風險管理人才
引入國內外先進的風險管理方法，并結合銀行實際予以改進。研發信用、市場、操作風險專業管理工具，提高各類風險的專業化管理水平。建立風險管理監測報告系統，擴大模型工具的適用范圍。結合國內商業銀行實際，現階段需進行風險管理技術的基礎建設。先建立信息收集和處理系統，收集大量和連續的客戶信息、市場信息和銀行內部操作信息。對客戶風險、市場風險和操作風險進行識別和預警，合理確定風險防范措施；建立數量模型，運用定量分析工具，進行國別、地區、產業風險分析，通過信貸審查等方式，直接控制業務風險。
按照巴塞爾新資本協議和我國銀監部門提出的計量方法，在信用風險計量方面，構建商業銀行內部評級體系。目前，工行、建行都已參照新協議的技術標準，積極推進內部評級體系的建設。通過引進國外銀行的先進評級理念，借助專業評級公司的技術力量，建立和完善內部評級基礎數據庫，構建符合國情的內部風險評級模型。整合與內部評級相匹配的新的信貸流程和組織架構，培育專業化的風險評級隊伍，逐步建成我國商業銀行的內部評級體系。在市場風險計量方面，要比較國際流行的VAR值計算方法，選擇適合本行的VAR值計量模型，并通過銀監部門認可。在操作風險計量方面，要在引入員工行為計分卡的基礎上，按照新協議的要求，合理劃分并正確對應八條產品線，對不同產品線的資本要求系數，可根據各銀行的具體情況適當調整，匯總計算出操作風險需計提的資本準備，并逐步向高級方法過渡。風險計量模型是世界銀行業的高度商業機密，是體現銀行風險管理能力的核心所在，一般情況下，不會出現銀行間的交流和相互使用。即便能引入到國內，也可能會出現水土不服。這要求國內商業銀行必須組建一支高水平、專業化的風險人才隊伍，研究開發適合本單位實際情況的模型框架和參數體系。
(五)規范信息披露，維護金融市場紀律
目前，我國銀行業信息披露的要求還不統一，信息透明度還不盡如人意，大部分銀行的資本結構、管理與經營狀況的真實性未能做到向社會公開披露，市場紀律在銀行風險控制方面基本未能發揮作用。但在新協議正式實施后，各銀行的會計、統計、報告等制度要與國際慣例靠攏并履行有關信息披露義務。此時，各種問題就會暴露出來。規范我國商業銀行信息披露的措施主要有：一是按新資本協議的要求，對銀行風險管理制度和程序、資本構成、風險披露的評估和管理程序、資本充足率等領域的關鍵信息要準確核算，從內到外逐步公開。二是提高銀行會計信息的真實性、準確性，對違規者予以嚴懲。三是提高信息披露的頻率，嚴格披露程序，規范披露指標，防止市場誤解。
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