企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決定了企業(yè)是選擇擴(kuò)張性戰(zhàn)略還是穩(wěn)健性戰(zhàn)略，甚至是防御性戰(zhàn)略。無疑，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決定了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的選擇和接受程度。企業(yè)要關(guān)注市場供需變化，加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)投人和創(chuàng)新能力，加強(qiáng)成本管控，不但要產(chǎn)品創(chuàng)新，也要做到成本領(lǐng)先，提高盈利能力，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
摘要:在市場經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的今天，市場競爭激烈，國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢變化多端，一個(gè)企業(yè)或者企業(yè)集團(tuán)如果能夠提前預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并及時(shí)采取防范措施，無疑有助于提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于企業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)一個(gè)企業(yè)遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的財(cái)務(wù)中樞必然首當(dāng)其沖。因此，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)診斷出危機(jī)信號(hào)，發(fā)現(xiàn)問題之所在并采取相應(yīng)措施，以有效地防范和化解財(cái)務(wù)危機(jī)，就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。
關(guān)鍵詞:企業(yè)財(cái)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)控制
未來的不可預(yù)見性與市場經(jīng)濟(jì)的激烈競爭，加之政治、經(jīng)濟(jì)政策的變化，企業(yè)所在行業(yè)、發(fā)展階段甚至決策者本人業(yè)務(wù)水平的高低都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)成為客觀存在。風(fēng)險(xiǎn)無處不在，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是如此。因此，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之所在，從而及時(shí)對(duì)企業(yè)管理進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，有效地防范和化解危機(jī)。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征
(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不確定性高
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的隨機(jī)性較髙，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如何發(fā)生以及什么時(shí)間發(fā)生通常是難以預(yù)測的，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果也具有很大的潛在性，不同的因素帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果也是也是大相徑庭。
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營要受到政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、市場中其他主體的影響，這些因素的存在是客觀的也是不可確定的，所以只要企業(yè)存在的話那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是無法避免的，是不會(huì)隨著管理者和財(cái)務(wù)人員的主觀意志而發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在各行各業(yè)的企業(yè)中普遍存在，并貫穿于其生產(chǎn)和運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)之中，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)、人力資源管理、資產(chǎn)管理各個(gè)方面的工作都可能面臨著風(fēng)險(xiǎn)。
(三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式是復(fù)雜的
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是一成不變的，當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)動(dòng)態(tài)地發(fā)生變化。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是投資風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的綜合，但是我們也不可一味地認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)危機(jī)，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種不確定性，是風(fēng)險(xiǎn)和收益的集合體，而且風(fēng)險(xiǎn)和收益在一定程度上是可以實(shí)現(xiàn)相互轉(zhuǎn)化的，高風(fēng)險(xiǎn)伴隨著高收益說的就是這個(gè)道理。據(jù)此可見，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)相比具有強(qiáng)烈的復(fù)雜性，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該客觀地看待它并巧妙地運(yùn)用它。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析
(一)稅收政策
國家會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和社會(huì)發(fā)展需要來制定恰當(dāng)?shù)亩愂照撸愂照呤侵贫ǘ愂障嚓P(guān)的法令制度和開展相應(yīng)的稅收工作的基本指導(dǎo)原則。稅收政策給企業(yè)帶來的最大的風(fēng)險(xiǎn)就是稅收負(fù)擔(dān)問題，筆者在多年的工作經(jīng)驗(yàn)中意識(shí)到對(duì)企業(yè)影響最大的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅等。如果增加企業(yè)的稅負(fù)的話，那么就意味著企業(yè)整體稅收收人的下降，從而對(duì)供求關(guān)系產(chǎn)生直接影響，如何進(jìn)行合理避稅成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要難題之一。
(二)利率政策
利率政策在金融市場中決定了企業(yè)的融資成本。如果企業(yè)想要負(fù)債經(jīng)營的話，那么在國家進(jìn)行利率調(diào)整的時(shí)候必然會(huì)影響企業(yè)負(fù)擔(dān)的利息成本。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率超過一定的水平后，就可能導(dǎo)致融資成本率要高于投資報(bào)酬率，企業(yè)將陷入無利可圖的局面，甚至?xí)霈F(xiàn)嚴(yán)重虧損的情況，在這種情況下企業(yè)負(fù)債程度越高，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大。
(三)市場環(huán)境因素
在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中，企業(yè)受到市場機(jī)制調(diào)節(jié)的影響作用越來越大。市場化管理手段使得企業(yè)面臨的生存環(huán)境和發(fā)展環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，市場帶來的是競爭，競爭意味著企業(yè)具備更大的發(fā)展空間，但是與此同時(shí)市場也增加了經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)還有待加強(qiáng)，需要找到經(jīng)營管理的切實(shí)途徑，從而面對(duì)日益復(fù)雜的投資環(huán)境和市場環(huán)境。
三、企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
(一)關(guān)注宏觀政策變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營可能帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
當(dāng)然，企業(yè)首先要分清系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)要通過管理的調(diào)整以規(guī)避;對(duì)于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)要通過苦練內(nèi)功，降低其對(duì)企業(yè)的影響。其次，企業(yè)要準(zhǔn)確判斷本行業(yè)所處的發(fā)展階段，以及本企業(yè)在本行業(yè)中的地位和辦企業(yè)的所處的發(fā)展階段，因?yàn)橄﹃柈a(chǎn)業(yè)和朝陽產(chǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和抗風(fēng)險(xiǎn)能力肯定不一樣，處于初創(chuàng)期的企業(yè)和處于發(fā)展期、衰落期的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的偏好肯定也不一樣。第三，企業(yè)要關(guān)注國際國內(nèi)形勢，預(yù)判政策走向?qū)τ诒拘袠I(yè)和本企業(yè)的影響，以便正確化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);第四，企業(yè)要關(guān)注市場供需變化，加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)投人和創(chuàng)新能力，加強(qiáng)成本管控，不但要產(chǎn)品創(chuàng)新，也要做到成本領(lǐng)先，提高盈利能力，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
(二)避免盲目舉債擴(kuò)張
避免盲目擴(kuò)張。時(shí)時(shí)注意企業(yè)的現(xiàn)金流，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率一般應(yīng)在50%—下，但是也不能一概而論，要分行業(yè)來看，也要分企業(yè)所處的發(fā)展階段來看，企業(yè)舉債擴(kuò)張以后總體資產(chǎn)負(fù)債水平以不超過75%左右為宜，結(jié)合盈利能力可以適當(dāng)調(diào)整，有了這個(gè)目標(biāo)，有利于企業(yè)把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)制定合理的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是企業(yè)戰(zhàn)略的一個(gè)子系統(tǒng)，主要關(guān)注企業(yè)資本資源的合理配置有有效使用。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略在企業(yè)戰(zhàn)略中處于重要地位，既為企業(yè)整體戰(zhàn)略服務(wù)也為企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略服務(wù)。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決定了企業(yè)是選擇擴(kuò)張性戰(zhàn)略還是穩(wěn)健性戰(zhàn)略，甚至是防御性戰(zhàn)略。無疑，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決定了企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的選擇和接受程度。進(jìn)而決定了企業(yè)投資、籌資、分配政策的制定。合理確定權(quán)益資金、自有資金的比例，合理確定債權(quán)人資金和權(quán)益資金的比例。把資金成本控制在較低的水平。
(四)保持必要的融資能力
保持必要的融資能力，甚至是借新債還舊債的能力，現(xiàn)有資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)變現(xiàn)能力非常重要。企業(yè)保持必要的融資能力儲(chǔ)備、維護(hù)資本結(jié)構(gòu)的彈性，對(duì)于抵御預(yù)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。
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