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機關(guān)財務(wù)制度管理規(guī)定范文
引導(dǎo)語：為加強局機關(guān)財務(wù)和財產(chǎn)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范開支，特制訂了機關(guān)財務(wù)制度管理規(guī)定，下面是yjbys小編為你收集的機關(guān)財務(wù)制度管理規(guī)定范文，希望對你有所幫助。
篇一：機關(guān)財務(wù)制度管理規(guī)定范文
為進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我局實際，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作制度
1.按照國家財經(jīng)制度、法規(guī)要求，局機關(guān)各項財務(wù)收支活動都應(yīng)納入辦公室統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。各項支出均應(yīng)嚴格執(zhí)行行政單位經(jīng)費規(guī)定。
2.認真組織會計核算，辦理會計業(yè)務(wù);及時清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會計報表。
3.局機關(guān)各項開支均應(yīng)取得真實合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準后報銷。出差或因公借款須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準，任務(wù)完成后及時辦理報帳手續(xù)。自制原始憑證格式由辦公室統(tǒng)一規(guī)定。
4.加強現(xiàn)金、支票管理，不得“坐支”，出納、會計分設(shè)，各司其職，互相制約。
5.財務(wù)人員要以身作則、奉公守法，既維護國家和集體利益，又維護職工的切身利益。
6.會計人員應(yīng)做好會計檔案管理工作，每年要及時將各類會計帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。
7.機關(guān)各項支出報銷時間原則上定于每周周一、周三。
二、財務(wù)開支審批制度
為節(jié)約開支，減少浪費，局機關(guān)各項開支必須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷，嚴格履行“一支筆”審批制度。
1.局機關(guān)各項開支均應(yīng)實行計劃管理，發(fā)票回來后，均由財務(wù)人員初核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報銷。開支數(shù)額較大的，還應(yīng)由局黨組會研究后報銷。
2.所有經(jīng)費開支，必須憑稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報銷。
3.千元以上的經(jīng)費開支，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫支票申請單，注明用途及限額，辦理完畢后，必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報批手續(xù)。
三、 對原始憑證(發(fā)票)的基本要求
1.只有國家財政部門監(jiān)印的收據(jù)和稅務(wù)部門監(jiān)印的發(fā)票等合法單據(jù)，才能作為報銷單據(jù)。
2.原始憑證的'內(nèi)容必須具備：憑證的名稱;填制憑證的日期;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額;必須蓋有填制單位的公章;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章。
3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。
4.一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫。
5.原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由開出單位重開或者更正。更正處應(yīng)當加蓋開出單位的公章。
四、財務(wù)報銷的具體要求
1.會議費的報銷：除會議費發(fā)票外，還必須附會議通知文件、參會人員簽到名冊、會議費用清單。
2.接待費的報銷：所有公務(wù)招待費報銷，必須具有接待方案、菜單、正式發(fā)票。
3.資產(chǎn)(禮品)購置費的報銷：必須嚴格按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，除購置發(fā)票外還應(yīng)附政府采購有關(guān)手續(xù)和驗收小組成員的簽字手續(xù)。
4.外出學習考察費的報銷：除發(fā)票外還應(yīng)附學習考察組織單位的有關(guān)文件。
5.差旅費的報銷：實行出差事前審批制度，工作人員出差前應(yīng)報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意。實行出差逐次報銷的原則，按實際出差的人數(shù)和天數(shù)，填寫財政統(tǒng)一格式的差旅費報銷單。出差必須寫明出差事由。
6.報銷單據(jù)填寫要規(guī)范，字跡要工整。支出報銷要及時，原則上應(yīng)在一周內(nèi)報銷，最晚不能超過兩周。
五、報銷單據(jù)的粘貼要求
單據(jù)粘貼應(yīng)使用原始憑證小型單據(jù)粘貼單，將所有原始憑證整理后逐張粘貼在粘貼單上，單據(jù)中不能有訂書釘、回形針等金屬物品。根據(jù)單據(jù)的大小形狀，粘貼方向應(yīng)從左上角開始依次向右邊粘貼，超出粘貼單的部分應(yīng)進行折疊。
篇二：機關(guān)財務(wù)制度管理規(guī)定范文
收入管理
收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。
(三)其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。
支出管理
支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴格管理。
(一)經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬 。
4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
(二) 專項經(jīng)費支出
專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20%由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。
1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。
2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長審批。
3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。
4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。
5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60%由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40%留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的.按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。
(三) 各種會議的召開(參加)及經(jīng)費支出
召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控制會期，出席(參加)人數(shù)和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局) 名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準。
2、嚴格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。
3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
(四) 職工出差交通、住宿費用報銷
(1)交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙; 處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應(yīng)嚴格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
(五) 各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現(xiàn)行制度), 認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔。
(六)為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。
往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷 ,形成實際支出。
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