2017年財務總監(jiān)工作指南
隨著經(jīng)濟發(fā)展和全球化的深入，傳統(tǒng)的財務管理知識已遠遠不能適應現(xiàn)代企業(yè)的需要。下面由小編為大家分享整理的2017年財務總監(jiān)工作指南，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、基本職責及程序：
1) 向董事會負責，為其財務會計決策提供依據(jù)和服務;
Ø 提出財務會計機構和崗位設置草案;
Ø 提出會計政策、會計核算和財務管理等方面的基本制度草案;
Ø 提出財務事項審批權限草案;
Ø 提出年度財務預算和決算的草案;
Ø 提出利潤分配和彌補虧損的草案;
Ø 會同有關部門提出各類業(yè)務內(nèi)部控制程序規(guī)范;
Ø 會同有關部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案;
Ø 提交內(nèi)部審計報告;
Ø 組織實施經(jīng)董事會批準的上述方案
注：財務總監(jiān)在向董事會提出上述草案、規(guī)范和報告時，應先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定
2) 接受監(jiān)事會對財務會計工作的質詢和檢查;
Ø 接受監(jiān)事會對公司財務會計工作的檢查。
Ø 負責提供監(jiān)事會對公司財務會計工作檢查和質詢時所需的有關資料
Ø 負責實施監(jiān)事會對公司財務會計工作的整改意見
注：財務總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務會計工作的有關資料應核實其真實性和完整性。
未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。
3) 在經(jīng)理層履行財務會計管理工作;
Ø 負責執(zhí)行董事會批準的財務政策、會計核算基本管理制度;
Ø 負責執(zhí)行董事會批準的預算、決算方案;
Ø 負責執(zhí)行董事會批準的利潤分配、彌補虧損方案
Ø 負責執(zhí)行國家有關財務、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度;
Ø 主持公司日常財務會計管理工作;
Ø 組織內(nèi)部審計工作。
Ø 負責起草擬交經(jīng)理層審批的有關財務會計事項報告;
Ø 負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關財務會計事項報告
Ø 執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務總監(jiān)聯(lián)簽制度
二、主持日常財務會計管理工作：
1) 財務機構設置和財會人員配置;
Ø 經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等—>選擇財務機構的設置方式：
單獨設置、分離設置、托管設置等方式
Ø 在財務機構內(nèi)部設置相關部門：
通常設置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務管理部門
Ø 規(guī)劃財務人員配置方案:
包括財務人員的崗位職責、人數(shù)、任職條件
----遵循“不相容職務分離控制”的要求;----
----業(yè)務經(jīng)辦與業(yè)務審批、業(yè)務審批與記賬、財務保管(出納)與記賬、業(yè)務操作與業(yè)務復核、業(yè)務經(jīng)辦與財務保管分離
Ø 制定對下屬公司實行財務人員委派方案并提出擬委派人員的候選名單;
Ø 應制定財務人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓方案
2) 會計政策、會計核算體系的制定
根據(jù)《企業(yè)財務通則》、結合本公司情況制定本公司的會計政策：
(1)外幣記帳匯率的選用方法;
(2)固定資產(chǎn)目錄分類及預期使用年限、預計凈殘值、折舊方法;
(3)低值易耗品攤銷方法;
(4)存貨計價方法;
(5)大修理費用核算方法;
(6)壞帳準備范圍、提取方法、提取比例;
(7)股權投資差額攤銷期限;
(8)短期投資計提跌價準備方法;
(9)所得稅費用核算方法
財務總監(jiān)應根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務會計報告條例》要求制定公司的會計核算體系：
(1)各類會計憑證設置及其傳遞和保管程序。
(2)根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的總分類帳戶和會計帳戶，包括各級明細分類帳戶。
(3)會計帳冊設置和登記程序。
(4)會計帳務處理程序。
(5)定期結帳程序。
(6)會計報表設置和編制程序，包括合并報表編制程序。
(7)內(nèi)部報告設置及編制程序。根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設置內(nèi)部報告：
按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等;
按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔保報告
(8)會計核算的審核和監(jiān)督制度：
包括會計憑證復核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。
財務總監(jiān)應對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。
(1)建立會計憑證設置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。
(2)定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。
(3)定期檢查會計明細帳戶設置、使用情況。
(4)定期檢查會計帳冊設置的有效性和記錄的及時性和正確性。
(5)定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。
(6)定期檢查帳務處理程序的適用性。
(7)定期檢查結帳程序的適用性。
(8)定期檢查會計報表編制程序的恰當性。
(9)定期檢查內(nèi)部報告設置及編制程序的適用性。
3) 財務事項權限的設定
財務總監(jiān)應根據(jù)公司章程、股東大會和董事會有關決議，會同經(jīng)理層制定財務事項權限制度：
(1) 包括費用類財務事項權限、經(jīng)營類財務事項權限、資金類財務事項權限、資本類財務事項權限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務事項權限。
(2) 財務事項權限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務的一般權限要根據(jù)分層管理、權責配比原則劃分權限的層次，防止一支筆。
a) 根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權限。
b) 對辦理特殊業(yè)務要規(guī)定相應的特殊權限。
4) 會計技術的選用和更新
關注公司會計技術選用的可行性和安全性
財務總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策
三、實施全面預算管理：
財務總監(jiān)應按照公司董事會、經(jīng)理層確定的經(jīng)營和管理目標，會同公司有關部門實施全面預算管理：
(一) 預算體系的建立。預算體系包括預算項目、預算標準和預算程序。
1) 預算項目
由經(jīng)營預算、資本預算和現(xiàn)金預算組成：
Ø 經(jīng)營預算包括銷售預算和成本預算;
Ø 資本預算包括投資預算和資產(chǎn)購建處置預算;
Ø 現(xiàn)金預算是在經(jīng)營預算、資本預算的基礎上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預算。(財務預算)
2) 預算標準
根據(jù)每個預算項目的內(nèi)容性質制定預算標準，預算標準要體現(xiàn)相關性和可控性要求;
3) 預算程序
根據(jù)各預算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設計預算編制程序，以保證預算編制的完整性和正確性。
(二) 預算的編制和審定
1) 預算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。
對經(jīng)常性發(fā)生且可預計的項目可列入年度編制范圍，
對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預計的項目可列入臨時編制范圍。
2) 預算編制要根據(jù)可控性原則由預算可控的相關部門分別編制。
3) 預算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預算編制的嚴肅性和可實現(xiàn)性。
4) 預算審定要根據(jù)預算編制程序及相關責任部門逐級審定，財務總監(jiān)審定預算編制的完整性和正確性
(三) 預算指標的下達
公司預算經(jīng)經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預算執(zhí)行部門下達有關預算指標。
有條件的單位，預算指標的下達可與預算執(zhí)行部門責任目標考核聯(lián)系。
(四) 預算執(zhí)行的授權
1、預算執(zhí)行授權可參照上述“財務事項權限設定”要求辦理。
2、財務總監(jiān)要規(guī)定超預算項目的審批權限和預算外項目的審批權限。
(五) 預算實施的監(jiān)控
1、建立預算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預算實施情況。
2、建立預算實施的日常監(jiān)督及預警機制，保證預算按規(guī)定項目和正常進度實施。
3、加強超預算和預算外項目的事先控制。
4 、建立預算實施的定期分析報告制度，及時向預算執(zhí)行部門和領導提供預算實施質量的信息。
(六) 預算調整
(七) 預算業(yè)績的考核
1、根據(jù)預算執(zhí)行情況和預算執(zhí)行部門的業(yè)績結果，提出預算執(zhí)行考核報告。
2、預算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。
四、規(guī)范各類業(yè)務內(nèi)部控制程序
根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關部門制定各類業(yè)務內(nèi)部控制程序。
(分離要求、審批權限、相關程序)
(一) 貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、 規(guī)定貨幣資金業(yè)務的職務分離要求。
2、 規(guī)定貨幣資金審批權限。
3、 規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復核、支付程序。
4、 規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。
5、 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。
6、 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序(賬戶管理)。
7、 規(guī)定銀行結算憑證填制、傳遞、保管等程序。
8、 規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。
9、 規(guī)定銀行預留印鑒使用、保管程序。
10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。
(二)籌資業(yè)務內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定籌資業(yè)務的職務分離要求。
2、規(guī)定籌資業(yè)務的審批權限。
3、規(guī)定籌資方式、籌資結構和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。
4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。
5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償付的程序
(三)投資業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定投資業(yè)務職務分離要求。
2、規(guī)定投資業(yè)務的審批權限。
3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。
4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。
5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。
(四)固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務的職務分離要求。
2、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)業(yè)務的審批權限。
3、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)立項、評估、決策的程序。
4、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)購置(自營或發(fā)包)的程序。
5、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)采購驗收(竣工驗收)的程序。
6、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)決算和結算支付的程序。
7、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)交付使用的程序。
8、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)日常維修和大修理的程序。
9、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)定期盤點的程序。
10、規(guī)定固定資產(chǎn)(工程項目)報廢清理處置的程序。
11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領用、攤銷、報廢的程序。
(五)工薪(福利)業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定工薪(福利)業(yè)務的職務分離要求。
2、規(guī)定工薪(福利)業(yè)務的審批權限。
3、規(guī)定工薪計時(計件)考核的程序。
4、規(guī)定工薪(福利)結算的程序。
5、規(guī)定工薪(福利)支付的程序。
(六)采購業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定采購業(yè)務的職務分離要求。
2、規(guī)定采購業(yè)務的審批權限。
3、規(guī)定采購計劃、比價比質、合同訂立、采購作業(yè)的程序。
4、規(guī)定采購貨物驗收入庫的程序。
5、規(guī)定采購貨款支付的程序。
(七)生產(chǎn)(存貨)業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定生產(chǎn)(存貨)業(yè)務的職務分離要求。
2、規(guī)定生產(chǎn)(存貨)業(yè)務的審批權限。
3、規(guī)定存貨保管、領用、盤點的程序.
4、規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。
5、規(guī)定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分攤方法。
6、規(guī)定成本分析與考核的程序。
(八)銷售業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定銷售業(yè)務的職務分離要求。
2、規(guī)定銷售業(yè)務的審批權限。
3、規(guī)定銷售定價的決策程序。
4、規(guī)定賒銷的授信程序。
5、規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。
6、規(guī)定應收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。
7、規(guī)定應收帳款壞帳準備及其處置的程序。
8、規(guī)定銷售票據(jù)領用、保管、檢查和注銷的程序。
9、規(guī)定銷貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。
10、規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。
(九)擔保業(yè)務的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：
1、規(guī)定擔保業(yè)務的審批權限。
2、規(guī)定擔保條件和方式。
3、規(guī)定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。
4、規(guī)定擔保風險防范及動態(tài)跟蹤的程序。
5、規(guī)定擔保責任追究及處罰的程序。
五、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策
(一)參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃
1、長期發(fā)展目標和發(fā)展方向。
2、業(yè)務發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。
3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術、市場等資源配置和管理。
(二)參與公司重大投資、籌資活動決策
1、重大投資、籌資項目的可行性研究。
2、重大投資、籌資項目的談判。
3、重大投資、籌資項目合同文本的審查.
(三)參與公司資產(chǎn)重組的決策
1、兼并與收購。
2、股權置換。
3、資產(chǎn)置換。
4、債務重組。
(四)參與公司其他決策
1、重大經(jīng)營交易。
2、重大資金調動。
3、重大資產(chǎn)處置。
4、增資擴股計劃。
5、股利政策。
6 、重大經(jīng)濟訴訟。
7、報酬與激勵政策。
六、組織內(nèi)部審計工作
(一)組織日常內(nèi)部審計工作
1、財務收支審計，評價財務收支的真實性和合法性。
2、業(yè)務經(jīng)營審計，評價業(yè)務經(jīng)營的合規(guī)性和有效性。
3、管理制度審計，評價管理制度的健全性和有效性。
(二)組織專題內(nèi)部審計工作
1、經(jīng)濟舞弊審計。
2、經(jīng)營責任目標審計。
3、離任審計。
4、其他專題審計。
七、財務總監(jiān)雙向工作報告制度
財務總監(jiān)在履行其職責時應向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。
(一)定期報告
1、財務總監(jiān)年度工作計劃報告。
2、財務總監(jiān)中期工作進度報告。
3、財務總監(jiān)年終工作總結報告。
(二)臨時報告
1、涉及財務會計風險事項的報告。
2、涉及經(jīng)營活動風險事項的報告。
3、涉及管理工作風險事項的報告。
4、涉及單位其他風險事項的報告。
【財務總監(jiān)工作指南】相關文章：
最新財務總監(jiān)工作指南攻略03-10
辦公室工作指南01-13
辦公室工作指南之公文流轉08-22
調酒師工作指南之飲料酒的種類03-08
工程項目造價工作指南（完整版）03-09
2017年關于中小學校崗位安全工作指南03-09
財務總監(jiān)定義03-18
財務總監(jiān)概述03-08
財務總監(jiān)職能03-18