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2017年小規(guī)模納稅人納稅申報流程
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。下面是yjbys小編為大家?guī)淼男∫?guī)模納稅人納稅申報流程，歡迎閱讀。
1.增值稅小規(guī)模申報流程是什么?
答：小規(guī)模納稅人在征期內進行申報，申報具體流程為：
(一)抄報稅：納稅人在征期內登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數(shù)據(jù)。
(二)納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。
(三)清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設備進行清零解鎖。
注意：1.小規(guī)模納稅人無稅控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。
2.按季申報的有稅控設備小規(guī)模納稅人在非申報月份打開軟件網(wǎng)絡服務器正常就能自動清卡返寫!稅控系統(tǒng)請每月月初聯(lián)網(wǎng)，并及時查詢抄報日期。
2.小規(guī)模納稅人納稅申報需要報送什么資料?
答：小規(guī)模納稅人納稅申報需報送資料如下：
提示：納稅人通過網(wǎng)上申報的，不需向稅務機關報送紙質資料，但需要自行將相關資料留存?zhèn)洳椤＜{稅人根據(jù)自己經營業(yè)務實際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章，復印件注明“此件由我單位提供，復印件與原件一致”。
3.增值稅小規(guī)模納稅人申報表及其附列資料如何填寫?
小規(guī)模申報表一主三附，主表為必填表，其他表為選填表。其中銷售不動產情況表為北京營改增后新增加表項，營改增納稅人此表強制填寫。原小規(guī)模申報時的《增值稅納稅申報表附列資料四(稅額抵減情況表)》的報送條件為有抵減、抵免情況的納稅人。自2016年6月1日起不再填報，其按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在《增值稅減免稅申報明細表》中反映。
注意：金三上線后：小規(guī)模納稅人《減免稅申報明細表》中的監(jiān)控條件： (1)除減免性質代碼為01011701至1704的優(yōu)惠項目外，免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除后免稅銷售額”*3%。 (2)減免性質代碼為01011701至1704的優(yōu)惠項目，免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除后免稅銷售額”*5% 。
4.小規(guī)模納稅人收入如何填報?
答：(一)小規(guī)模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，需將相應代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表第2行“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票”當中;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產業(yè)務到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，需將相應代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表第5行“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票”當中。
(二)小規(guī)模納稅人自行開具普通發(fā)票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票”當中。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產業(yè)務開具普通發(fā)票，需將相應開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第6行“稅控器具開具的普通發(fā)票”當中。
(三)小規(guī)模納稅人取得的不開票收入(銷售、出租不動產除外)，需將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第1行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產業(yè)務取得的不開票收入，需將相應收入填入《增值稅納稅申報表》主表第4行“應征增值稅不含稅銷售額”當中。
(四)如果是小微企業(yè)，請將收入額直接填寫到第十行，小微企業(yè)免稅銷售額。
提示：納稅人當月開票收入和申報收入實行票表比對，納稅人申報收入小于當月開票收入的，票表比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務機關前臺手工操作。
5.營改增試點小規(guī)模納稅人應如何計算應納稅額?
答：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。 應納稅額計算公式：應納稅額 = 銷售額×征收率 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額： 銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率) 例：某市A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年5月銷售取得含稅收入103萬元，其適用的增值稅征收率為3%，按照應納稅款計算公式，該納稅人本月應納稅額為103÷(1+3%)×3%=3萬元。
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