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2017內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術》練習題及答案
1、企業(yè)風險管理
A、保證組織目標的實現(xiàn)。
B、要求內(nèi)部審計師確定風險和控制活動。
C、包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件。
D、包括為組織選擇最佳風險響應。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。該項選擇所述內(nèi)容是風險管理框架的內(nèi)容。
2、以下哪項關于公司治理的陳述不正確?
A、公司控制機制包括內(nèi)部和外部機制。
B、管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
C、因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。
D、與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔更多的責任。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。不是內(nèi)部審計師，而是董事會對公司治理承擔最終的責任。
3、為減少與實物資產(chǎn)相關的潛在財在損失，資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是
A、由定期評估支持確定。
B、由董事會決定。
C、根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。
D、等于單個資產(chǎn)的賬面價值。
答案：A
解題思路：答案A正確。投保的險種和金額應根據(jù)定期評估結果來決定。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
4、在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效?
A、作為高級管理層的一員來管理風險。
B、與直線管理者一起管理風險。
C、與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。
D、作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。當首席風險官得到某一特定團隊的支持，而該團隊擁有與組織風險相關的必要的專業(yè)知識和管理經(jīng)驗時，其工作最有效果。
5、以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的?
A、管理層負責制定標準。
B、內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關規(guī)定來制定標準。
C、公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和最佳實務為各成員公司制定標準。
D、適當?shù)臅嫽驅徲嫎藴剩▏H標準，將被作為標準。
答案：A
解題思路：答案A正確。根據(jù)《工作標準》220。A4，這是正確答案。
答案B、C、D均不正確。見題解A。
6、在確認是否應將采購部或人事部列入審日程安排時，以下哪項因素最不重要?
A、其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動.
B、最近新來了一個精通其中某個領域知識的內(nèi)部審計師
C、其中一個部門比另外一個更有機會取得經(jīng)營收益.
D、其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門.
答案：B
解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。
答案B正確。雖然在制訂計劃過程中要考慮內(nèi)部審計師的技能，但是在以風險為基礎的審計計劃中審計日程安排要考慮的是審計需要的技能，而非內(nèi)部審計師現(xiàn)有的技能.
7、為確保在實施審計的整個過程中都保持應有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應：
A、保證所有與審計有關的財務信息都已被包括在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。
B、保證所有的審計預測都被完整的記錄。
C、在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或者不遵守規(guī)定的可能。
D、迅速向審計委員會報告在審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守固定的情況。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。根據(jù)《實務公告》220—.2，在審計業(yè)務的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內(nèi)部審計業(yè)務中已保持應有的職業(yè)審慎的唯一途徑。
8、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》?
A、與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。
B、為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。
C、因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。
D、與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。
答案：C
解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。
答案C正確。在不具備適當?shù)闹R和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務將會違反《屬性標準》20。《屬性標準》20要求內(nèi)部審計部門應保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求，這些審計師都沒有這方面的技術。
9、以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計計時要考慮組織戰(zhàn)略計劃的最佳理由?
A、保證內(nèi)部審計計劃支持總體企業(yè)目標
B、保證內(nèi)部審計計劃得到高級管理層的批準
C、為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議
D、強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性
答案：A
解題思路：答案A正確。在制訂內(nèi)部審計計劃時考慮組織戰(zhàn)略計劃能保證審計目標支持戰(zhàn)略計劃所描述的總體企業(yè)目標
答案B、C、D均不正確。見題解A。
10、由內(nèi)部審計部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員工作對組織是有益的，因為內(nèi)部審計師能：
A、影響執(zhí)法檢查員對法律的解釋，以便其與公司實務相一致.
B、建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差.
C、幫助執(zhí)法檢察員進行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間.
D、通過審計底稿和報告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù).
答案：D
解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。
答案D正確。內(nèi)部審計師能直接接觸工作底稿和報告，這些資料能為執(zhí)法檢查員提高符合性測試的證據(jù).
11.為了確認信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計師需要：
A.確認經(jīng)常性應收賬款
B.追蹤應收賬款分類賬的過賬
C.分析回收率和信用史
D.比較接受信用和拒絕信用
12.一家大公司正考慮重要的機構改革工作。以下哪組人不會負責實施這些改革措施?
A.普通員工。
B.高層管理人員。
C.普通股股東。
D.外部咨詢專家。
13.以下哪項內(nèi)容對事先已編號的文件的順序進行檢查?
A.在裝運商品之前批準客戶賒賬
B.對事先已編號的文件的順序進行檢查
C.將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較
D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額
14.人們公認內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。標準通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項在標準中沒有被建議作為章程的一部分：
A.內(nèi)部審計部門對機構記錄的接觸。
B.內(nèi)部審計活動的范圍。
C.首席審計執(zhí)行官的任期。
D.內(nèi)部審計部門對機構人員的接觸。
15.某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過經(jīng)紀人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項內(nèi)容是用以選擇相關交易進行測試的最佳來源?
A.用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。
B.包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀人檔案。
C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。
D.房地產(chǎn)經(jīng)紀人提供的批號清單。
16.首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當?shù)貙崿F(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項業(yè)務類型關注這項要求：
A.財務審計與采購部門有關;
B.經(jīng)營審計與采購職能有關;
C.合規(guī)性審計與采購職能有關;
D.全面審計業(yè)務與制造業(yè)經(jīng)營有關。
17.在審計投資業(yè)務的現(xiàn)場工作開始之際，某內(nèi)部審計師注意到，自審計方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對此情況，審計師應該：
A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計方案，因為這是已得到批準的原定審計工作范圍。
B.修改審計方案，然后繼續(xù)開展審計工作。
C.與管理人員協(xié)商，核實利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計工作方案是否也需要得到修改。
18.某批發(fā)商收到了相當多的關于賬目錯誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計算機化的數(shù)據(jù)庫。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計師決定對賬目的余額進行核對，那么，審計師可以應用個人電腦來確定許多欄目，但以下哪項除外?
A.錯誤的賬目余額
B.余額最高的客戶賬目
C.已就其賬目進行投訴的客戶
D.投訴頻率最高的賬目類型
19.對于經(jīng)常進行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè),同時按產(chǎn)品和職能劃分部門并實行雙重授權的結構是最優(yōu)的.最適合該類企業(yè)的組織結構是:
A.專家官僚結構
B.機械結構
C.矩陣結構
D.核心官僚結構
20.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是：
A.標準
B.目標
C.目的
D.評價/獎勵方法
【參考答案】
11. D 12. C 13. B 14. C 15. A 16. B 17. D 18. C 19. C 20. A
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