中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試題及答案

時(shí)間：2024-09-01 06:08:47 中級(jí)審計(jì)師我要投稿

2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試題及答案

　　預(yù)測(cè)試題一：

2017中級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)試題及答案

　　1.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：

　　A .控制活動(dòng)

　　B .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C .控制環(huán)境

　　D .監(jiān)督

　　【答案】C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的要素。其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)，授權(quán)與分配責(zé)任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。

　　2 .下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動(dòng)的是：

　　A .監(jiān)督

　　B .實(shí)物控制

　　C .獨(dú)立檢查

　　D .職責(zé)分工控制

　　【答案】A

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是控制活動(dòng)的內(nèi)容。控制活動(dòng)包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、食物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。

　　3 .內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：

　　A .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B .監(jiān)督

　　C .控制活動(dòng)

　　D .信息與溝通

　　【答案】B

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容。監(jiān)督包括適當(dāng)及時(shí)地評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對(duì)許多企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。

　　4 .審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試的情況的是：

　　A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限

　　B.進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)

　　C.難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性有效性做出評(píng)價(jià)

　　D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

　　【答案】D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)的內(nèi)容。經(jīng)過(guò)初步評(píng)價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員就應(yīng)適當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測(cè)試階段。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或?qū)徲?jì)人員不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，則轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段。當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試不經(jīng)濟(jì)時(shí)，審計(jì)人員也不再對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試，而是直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段。

　　5 .內(nèi)部控制測(cè)試的范圍的制約因素有：

　　A .審計(jì)目標(biāo)

　　B .審計(jì)效率

　　C .實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　D .評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】B

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測(cè)試的范圍。內(nèi)部控制測(cè)試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。

　　6 .下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問(wèn)題的是：

　　A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域

　　B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域

　　C.內(nèi)部控制沒(méi)有發(fā)揮作用的領(lǐng)域

　　D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯(cuò)報(bào)

　　【答案】D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用。A B C三項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。

　　7.內(nèi)部控制測(cè)試的方法有：

　　A .檢查文件資料

　　B .詢(xún)問(wèn)

　　C .現(xiàn)場(chǎng)觀察

　　D .重復(fù)執(zhí)行

　　E .評(píng)估

　　【答案】A B C D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制測(cè)試的方法。審計(jì)人員可以通過(guò)檢查文件資料、詢(xún)問(wèn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、重復(fù)執(zhí)行等方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。

　　9 .下列內(nèi)部控制措施中，屬于覺(jué)察式控制的是：

　　A .授權(quán)審批控制

　　B .原材料消耗定額控制

　　C .職責(zé)分工控制

　　D .固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制

　　E .會(huì)計(jì)記錄的定期核對(duì)

　　【答案】D E

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)察覺(jué)式控制的理解。察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。例如實(shí)物盤(pán)點(diǎn)、會(huì)計(jì)記錄核對(duì)等。

　　10.下列屬于信息與溝通要素內(nèi)容的是：

　　A .會(huì)計(jì)系統(tǒng)

　　B .內(nèi)部審計(jì)

　　C .信息系統(tǒng)

　　D .職責(zé)分工

　　E .傳導(dǎo)機(jī)制

　　【答案】A C E

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是信息與溝通要素的內(nèi)容。就信息溝通系統(tǒng)而言，它應(yīng)包括會(huì)計(jì)系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和傳導(dǎo)機(jī)制等內(nèi)容。

　　11 .審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查后，可以采用的描述內(nèi)部控制的方法有：

　　A .文字說(shuō)明法

　　B .調(diào)查表法

　　C .流程圖法

　　D .錄像法

　　E .錄音法

　　【答案】A B C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是描述內(nèi)部控制的方法。常用的方法有文字說(shuō)明法、調(diào)查表法和流程圖法。

　　12 .內(nèi)部控制的作用有：

　　A .保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

　　B .保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠

　　C .促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策法規(guī)的貫徹落實(shí)

　　D .促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

　　E .為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件

　　【答案】A B C D E

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是內(nèi)部控制的作用。以上五項(xiàng)全部屬于內(nèi)部控制的作用。

　　13 .對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)可以采用的方法有：

　　A .查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件

　　B .詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員

　　C .檢查內(nèi)部控制過(guò)程中生成的文件和記錄

　　D .觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

　　E .對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目余額進(jìn)行審查

　　【答案】A B C D

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解時(shí)使用的方法。審計(jì)人員可以使用的方法有查閱、詢(xún)問(wèn)、檢查和觀察。

　　14 .調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)有：

　　A .調(diào)查范圍明確，問(wèn)題突出，容易發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)

　　B .設(shè)計(jì)合理的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，可廣泛適用于同類(lèi)型被審計(jì)單位，從而減少審計(jì)工作量

　　C .調(diào)查表可由若干人分別同時(shí)回答，有助于保證調(diào)查效果

　　D .可以對(duì)調(diào)查對(duì)象作出比較深人和具體的描述

　　E .便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對(duì)調(diào)查表作出修改

　　【答案】A B C

　　【解析】這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是調(diào)查表的優(yōu)點(diǎn)。A B C 項(xiàng)屬于調(diào)查表法的優(yōu)點(diǎn)，D項(xiàng)屬于文字說(shuō)明法的優(yōu)點(diǎn)，E項(xiàng)是調(diào)查表法的缺點(diǎn)，標(biāo)準(zhǔn)格式的調(diào)查表缺乏彈性。

　　預(yù)測(cè)試題二：

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、在社會(huì)審計(jì)中，復(fù)核審計(jì)工作底稿要采取三級(jí)復(fù)核制度。其中，三級(jí)復(fù)核包括(　　)。

　　A.總經(jīng)理

　　B.部門(mén)經(jīng)理

　　C.主任會(huì)計(jì)師

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　E.項(xiàng)目經(jīng)理

　　2、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段有(　　)。

　　A.審計(jì)計(jì)劃階段

　　B.審計(jì)準(zhǔn)備階段

　　C.審計(jì)實(shí)施階段

　　D.審計(jì)報(bào)告階段

　　E.審計(jì)審查階段

　　3、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作有(　　)。

　　A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.成立審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書(shū)

　　C.編制審計(jì)工作方案

　　D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

　　E.對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

　　4、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類(lèi)別有(　　)。

　　A.對(duì)期初賬戶(hù)余額的認(rèn)定

　　B.對(duì)期末賬戶(hù)余額的認(rèn)定

　　C.對(duì)賬戶(hù)本期發(fā)生額的認(rèn)定

　　D.對(duì)報(bào)表列報(bào)的認(rèn)定

　　E.對(duì)各類(lèi)業(yè)務(wù)的認(rèn)定

　　5、下列屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有(　　)。

　　A.編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

　　B.編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

　　C.審前培訓(xùn)

　　D.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

　　E.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

　　6、社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的主要工作有(　　)。

　　A.編制審計(jì)方案

　　B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試

　　C.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查

　　D.復(fù)核審計(jì)工作底稿

　　E.重新確定重要性水平

　　7、下列關(guān)于符合性測(cè)試的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.監(jiān)盤(pán)是符合性測(cè)試的常用方法之一

　　B.通過(guò)符合性測(cè)試以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可信賴(lài)程度

　　C.符合性測(cè)試在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行

　　D.符合性測(cè)試在實(shí)質(zhì)性測(cè)試之后進(jìn)行

　　E.任何審計(jì)項(xiàng)目都要進(jìn)行符合性測(cè)試

　　8、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)可以概括為(　　)。

　　A.真實(shí)性

　　B.合法性

　　C.公平性

　　D.客觀性

　　E.效益性

　　9、審計(jì)目標(biāo)的確定取決的因素主要有(　　)。

　　A.社會(huì)的需求

　　B.審計(jì)授權(quán)人

　　C.審計(jì)委托人

　　D.審計(jì)界自身的能力和水平

　　E.審計(jì)發(fā)展的需求

　　10、下列屬于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有(　　)。

　　A.編制審計(jì)工作底稿

　　B.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性側(cè)試

　　C.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告

　　D.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定

　　E.做出審計(jì)決定二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：BCE

　　【答案解析】：三級(jí)復(fù)核制度主要由主任會(huì)計(jì)師(所長(zhǎng)或指定代理人)、部門(mén)經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)和項(xiàng)目經(jīng)理(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)三次復(fù)核構(gòu)成。

　　2、

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序包括的階段為本題中ACD三個(gè)階段。

　　3、

　　【正確答案】：AC

　　【答案解析】：考點(diǎn)為審計(jì)計(jì)劃階段的工作。

　　4、

　　【正確答案】：BDE

　　【答案解析】：此題考核的是管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的分類(lèi)。管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定可歸為三類(lèi)，為本題的BDE。

　　5、

　　【正確答案】：DE

　　【答案解析】：審計(jì)實(shí)施階段主要包括以下兩大類(lèi)工作(　　)。對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試;對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。