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《財經法規與會計職業道德》考試重點整理（一）
一、會計法律制度、支付結算法律制度
* 1994年3月22日通過了《中華人民共和國預算法》，在1995年1月1日開始實行。
* 國務院在1995年11月22日頒布《預算法實施條例》
* 我國現行的會計法律是1999年10月31日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議修訂的《會計法》。
* 重新修訂后的《稅收征管法》2001年5月1日起實施。
* 《中華人民共和國采購法》2002年6月29日通過，2003年1月1日實行。
* 《企業內部控制基本規范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內實行。
* 會計法律：《會計法》、《注冊會計師法》
* 會計行政法規：《總會計師條例》、《企業財務會計報告條例》
* 國家統一的會計制度(國務院財政部)(規章、規范性文件)：《企業會計制度》《企業會計準則》《會計從業資格管理辦法》;《金融企業會計制度》《會計基礎工作規范》《會計檔案管理辦法》�！兜胤叫詴嫹ㄒ帯芬矊儆跁嫹芍贫壤锏�。
* 記賬憑證除了小部分轉賬業務，及結賬、更正錯誤外，必須附原始憑證并標明張數。
* 會計法律制度是我國法律體系中經濟法的一個重要部分，除具有法律規范的一般性特征外，還有自身的特點，即強制性、標準性、普遍適用性、預測性。
* 《小企業會計制度》適用于在中華人民共和國境內設立的不對外籌資、經營規模較小的企業。
* 根本法即憲法，在一個國家的法律體系中具有最高地位和效力。
* 財經法律體系的內容是指享有經濟權利和承擔的經濟義務。
* 《會計法》規定：總會計師的任職資格、任免程序、職責權限由國務院規定。
* 《會計法》規定：對記載不準確不完整的原始憑證，予以退回要求更正補充。
* 《會計法》中的會計主管人員與會計機構負責人同義。
* 《總會計師條例》規定：可以不設置總會計師的單位是行政部門。
* 《會計法》規定：擔任單位會計機構負責人的需具備會計師以上專業技術資格或從事會計工作3年以上經歷。
* 《會計法》是調整我國經濟生活中會計關系的總規范，是會計法律制度中層次最高的法律規范。
* 稅法分：稅收實體法、稅收程序法。
* 規定：大中型企業和具有一定規模的事業行政單位，以及財務收支數額較大、會計業務較多的社會團體和其他經濟組織，都應單獨設置會計機構。
* 發票基本聯次有三聯：第一聯存根聯，第二聯發票聯，第三聯記賬聯。
* 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務的核算。
* 財務審批、經辦員、保管員不能是同一人。
* 委托代理記賬委托人的義務：1對本單位發生的經濟業務事項，應當填制或取得符合國家統一的會計制度規定的原始憑證;2應當配備專人負責日常貨幣收支和保管;3及時向代理記賬機構提供真實、完整的憑證盒其他相關資料;4對于代理記賬機構退回的要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充。--多選
* 委托代理記賬的話：委托人需要自己配備專人負責日常貨幣收支和保管。
* 不單獨設置會計機構的單位：如果在別的科兼會計工作單位話，必須制定會計主管人員，不需要配專職的出納員，別的科兼職的也行。
* 單位是否設置會計機構：考慮1單位規模大小2經濟業務和財務收支的繁簡3經營管理的要求--多選
* 擔任總會計師，需取得會計師專業技術資格后，主管一個單位或單位內部一個重要方面的財務會計工作不少于3年。
* 《會計基礎工作規范》規定：各單位的對賬工作至少每年進行一次。
* 國有企業、國有控股的或者占主導地位的企業應當至少每年一次向本企業的職工代表公布財務會計報告。
* 會計專業技術資格實行定期登記制度，資格證書每3年登記一次。
* 會計人員每年接受培訓(面授)的時間不低于24小時。
* 持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月不行使而消滅。
* 持票人對見票即付的匯票、本票，自出票日期2年內不行使而消滅。
* 支票的提示付款期限是自出票日起10天。
* 銀行本票的提示付款期限是自出票日起最長不超過2個月。
* 銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月。
* 商業匯票的提示付款期限是自匯票到期日起10日。
* 見票后定期付款的匯票，向付款人提示承兌的期限是自出票日起1個月。
* 持票人對票據的出票人和承兌人的權利，自票據到期日起2年;見票即付的匯票、本票，自出票日期2年。
* 付款人承兌匯票的，應當在匯票“正面”記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。不是背面---選擇
* 用于支付現金的支票不能背書轉讓。
* 符合開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結算賬戶的，銀行辦理開戶手續，并在開戶之日起5日內向中國人民銀行當地分支行備案，前3個要在3個工作日之內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
* 銀行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應自開戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。需要核準的，中國人民銀行應在2個工作日內對報送的基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶審核，予以核準或不核準。
* 賬戶方面：銀行結算賬戶的存款人名稱變更，開戶銀行和賬號變更，應在5個工作日內向開戶銀行提出變更申請;單位的法定代表人、主要負責人、住址以及其他開戶資料發生變更時，應在5個工作日內書面通知開戶銀行并申請。銀行接到變更通知后，及時辦理手續在2個工作日內向中國人民銀行報告。
* 稅方面的：從事生產經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。
* 存款人發生撤并、解散、宣告破產或關閉、或被注銷、吊銷營業執照等主體資格終止的，于5個工作日向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。存款人撤銷基本存款賬戶，其開戶銀行應在撤銷之日起2個工作日內將情況說明書通知其其他的銀行結算賬戶開戶銀行，他們在收到后2個工作日內通知存款人撤銷其他的賬戶，存款人再在3個工作日內把其他的賬戶撤銷掉。
* 存款人在同一營業機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶的，可自開立當日起辦理付款業務。
* 銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃款項列入久懸未取專戶管理。
* 托收承付結算每筆的金額起點是1000元。它是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。
* 匯兌中匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應當立即辦理退匯;匯入銀行向收款人發出取款通知，經過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
* 定日付款、出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌，前者付款期限自出票日起按日計算，后者付款期限自出票日起按月計算。見票后定期付款的商業匯票，持票人應當自出票日期1個月內向付款人提示承兌，它的付款期限從承兌日起按月計算。
* 商業匯票的付款期限最長不得超過6個月。
* 持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起6個月內不行使而消滅;持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月內不行使而消滅。
* 追索問題：1作為被追索人的出票人、背書人、承兌人、和保證人，對持票人承擔的責任為連帶責任。2但《票據法》規定，背書人在“匯票”上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，寫不得轉讓的這個背書人對后手的被背書人不付擔保責任。
* 追索金額：根據《票據法》規定，追索金額包括：1被拒絕付款的匯票金額;2匯票金額從到期日或者提示付款日至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;3取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
* 根據《票據法》規定：持票人應當在收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明之日起3日內，將被拒絕事由通知其前手;其前手應當在收到通知之日起3日內書面通知其再前手。
* 簽發空頭支票，銀行收罰款5%不低于1000，收款人收賠償2%。
* 驗收單的承付期是3天，如果承付期滿，銀行營業終了時付款人如無足夠資金支付，其不足的部分應當算作逾期1天，計算一天的賠償金萬分之五。
* 信用卡的單筆透支發生額，單位卡不得超過5萬元，個人卡不得超過2萬元。
* 準貸記卡的透支期限最長為60天。信用卡也是
* 信用卡中金卡的透支額最高不得超過10000元，普通卡最高透支額不得超過5000元。
* 收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人向該付款人辦理托收;付款人累計3次提出無理拒付時，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。
* 商業承兌匯票付款人存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到通知日的次日起3日內，作成拒絕付款證明送交開戶銀行。
* 開戶銀行應該根據實際需要，核定開戶單位3-5天的日常零星開支所需的庫存金額限額，邊遠地區和交通不便的開戶單位的庫存現金限額，可以多于5天，但最長不得超過15天。
* 單位卡賬戶的資金一律從基本存款賬戶中轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入存入，不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算、一律不得支取現金。
* 貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計去單利，透支利率為日利率萬分之五。免息還款期限是60天，第一次還要不低于10%。滯納金和超限費是超過信用額度部分的5%。
* 申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票。
* 會計從業資格證書的管理：上崗注冊登記、離崗備案、調轉登記、變更登記。持證人員從事會計工作，應當自從事會計工作之日起90日內，填寫注冊登記表。離開會計崗位超過6個月的，應當填寫注冊登記表，向原有會計管理機構備案。如果持證人員在同一管理機構范圍內調轉工作單位的且繼續從事會計工作，自離開原單位90天內，填寫調轉登記表，持會計從業資格證書及調入單位開具的從事會計工作的證明辦理調轉登記。
* 銀行卡的計費標準，賓館、餐飲、娛樂、旅游的行業的商業結算手續費不得低于交易金額的2% 。
* 發票丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。---選擇
* 符合條件的商業匯票的持票人，可持未到期的商業匯票，連同貼現憑證向銀行申請貼現。
* 票據包括：匯票(銀行匯票、商業匯票)、銀行本票、支票。
* 關于銀行匯票：根據規定，收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內，根據實際需要的款項辦理結算，并將實際結算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯票和解訖通知的有關欄內，。未填明實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。----大題
* 規定：銀行匯票的實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。
* 掛失止付是指失票人將喪失票據的情況通知付款人或代理付款人，由接收通知的付款人或代理付款人審查后暫停止付的一種方式。只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時，才可以進行掛失止付，具體包括：已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理人的銀行匯票，以及填明“現金”字樣的銀行本票四種。
* 掛失止付：并不是票據喪失后采取的必經措施。
* 銀行匯票：付款銀行的責任只限于按照匯票記載事項止付匯票金額，對匯票當事人之間的糾紛不承擔責任。根據票據法的規定：票據債務人不得以其持票人前手之間的抗辯理由對抗持票人。----后面的大題選擇
* 開戶銀行對該行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實行登記備案制度。
* 商業匯票的保證：保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項：1標明“保證”字樣2 保證人名稱和住所 3 被保證人名稱4 保證日期 5 保證人簽章。
* 支票必須記載下列事項：1標明“支票”字樣2無條件支付的委托3確定的金額4付款人名稱5出票日期、出票人名稱。欠缺其一則支票無效。
* 支票是指出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。單位支票上的簽章是該單位公章或財務專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。
* 將導致支票無效的行為有：支票金額中文大小與小寫記載不一致;支票的出票日期被更改。(無支票上未記載付款日期)
* 背書是指持票人以轉讓票據權利(不是義務)為目的，而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。
* 商業匯票是收款人或付款人簽發的，委托付款人銀行在指定日期無條件支付給收款人款項的一種票據。包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
* 銀行匯票是由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票必須記載：“銀行匯票字樣”、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章，缺一者，則銀行匯票無效。(他的付款日期、出票地是相對記載事項)
* 票據、結算憑證無效的行為：金額、出票或簽發日期、收款人名稱更改后無效，大寫金額和小寫金額不同者無效，不含付款人名稱。---多選
* 票據、結算憑證的更改：票據、結算憑證上其他的記載事項，原記載人可以更改，(包括付款人名稱)，更改時由其在更改處簽章證明。少數民族地區和外國駐華使館根據實際需要，金額的大寫可以使用少數民族文字或外國文字記載。
* 原始憑證的基本要素：憑證名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位的名稱并加蓋發票專用章或填制人的姓名;經辦人的簽名或蓋章;接收憑證單位的名稱;經濟業務內容;經濟業務的數量、單價和金額。
* 根據規定：票據上的付款人名稱可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章。
* 匯兌是匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。
* 信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的、憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。
* 支付結算包括：票據、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算行為。支付結算的主要工具：“三票一卡”匯票、本票、支票、信用卡。
* 應承擔支付結算法律制度行政責任的行為有：1簽發空頭支票或簽發與其預留的簽章不符的支票 2故意押票、拖延支付票據 3違反規定開立、撤銷銀行結算賬戶 4違反規定使用銀行結算賬戶。--多選
* 委托收款可以用于收取公用事業費結算;商業匯票可用于商品交易等結算。---選擇
* 托收承付必須用于商品交易，及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品不能用它。---選擇
* 支付結算的基本原則：1恪守信用，履約付款原則2誰的錢進誰的賬，由誰支配原則3銀行不墊款原則。
* 銀行賬戶管理基本原則：1一個基本賬戶原則2自主選擇銀行開立銀行結算賬戶原則3存款保密原則--多選
* 票據和結算憑證書寫簡要：1正楷或行書寫，繁體字也行2元之后寫整或正3金額前標人民幣或符號人民幣4票據出票日期必須大寫5、月為1、2、10的，日為1--9、10、20、30的，應在其前加“零”;日為11-19的，應在其前加1。
* 背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的一種票據行為，是票據權利轉移的重要方式。
* 在辦理轉賬不夠方便，需要使用現金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門簽字蓋章，(不是單位負責人)開戶銀行審查批準后，予以支付現金。--單選
* 擔任會計師的基本條件：(1)取得博士學位，并具有履行會計師職責的能力(2)取得碩士學位，并擔任助理會計師職務2年左右(3)取得第二學士學位或研究生班結業證書，并擔任助理會計師職務2-3年(4)大學本科或大學�？飘厴I，并擔任助理會計師職務4年以上。
* 《會計基礎工作規范規定》：啟用新會計賬簿時，賬簿封面上寫單位名稱、賬簿名稱;扉頁的啟用表上寫啟用日期、賬簿啟止頁數、記賬人員和會計機構負責人姓名等并加蓋名章和單位公章。
* 單位法定代表人即“一把手”的財政收支審批權限既規定范圍，又規定最高限額。
* 會計記錄文字是進行會計核算和提供會計資料不可缺少的重要媒介，是會計資料的重要組成部分。
* 發生銷貨退回時，購買方在未付款并且未做賬務處理的情況下，需將原發票聯和抵扣聯主動退還銷售方。
* 單位內部會計監督制度基本要求：1相互分離、相互制約(記賬人員與事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員職責權限明確)2重大決策和執行的相互監督相互制約的程序3財產清查的范圍、期限、程序明確4會計資料定期內部審計。
* 設立合伙會計師事務所條件：1有2名以上的合伙人2有書面合伙協議3有會計師事務所的名稱和固定場所。
* 代理記賬機構申請條件：1有3名以上持會計從業資格證書的專職從業人員2主管的負責人要有會計師以上專業技術職務資格3有固定辦公場所4健全的代理記賬業務規范和財務會計管理制度。(除會計師事務所和注冊會計師的代理記賬業務，其他的代理記賬機構需要縣級以上政府財政部門批)
* 對外提供的財務會計報告，要有單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。設置總會計師的，還要他的簽名并蓋章。
* 財務會計報告的責任主體是：單位負責人。(不含別的簽字人)。--多選
* 違反會計法規承擔的法律責任：
1、不依法設置會計賬簿的行為
2、私設會計賬簿的行為
3、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的行為
4、以未經審核的會計憑證登記會計賬簿不符合規定的行為
5、隨意變更會計處理方法的行為
6、向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的行為
7、未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為
8、未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為
9、未按照規定建立并實施會計監督制度，或者拒絕已發實施的監督�；蛘卟蝗鐚嵦峁┯嘘P會計資料及有關情況的行為。
10、任用會計人員不符合會計法規定的行為
以上行為之一由縣級以上政府財政部責令限期改正;可對單位3000--50000罰款;對直接負責的主管人員和其他責任人員2000--20000罰款;國家工作人員，由所在單位或者有關單位依法給予行政處分。(無吊銷從業資格證)
* 其他會計違法行為的法律責任
1、偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務報告的法律責任。單位罰5千--10萬，個人罰3000-50000�？傻蹁N會計資格證、通報、罰款、行政處分。(無責令限期改正)
2、隱匿或故意銷毀依法應保存的會計資料的法律責任。單位罰5千--10萬，個人(含經營性)罰3000--50000�？傻蹁N會計資格證。
3、企業未按照規定申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正可處2000元以下的罰款。
4、根據《刑法》規定，隱匿或故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，情結嚴重的，可對負責人處5年以下有期徒刑，2--20萬的罰金。
5、授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或隱匿、故意銷毀依法應保存的會計資料的法律責任。尚不構成犯罪的罰5千--5萬。無撤職行政處分之說。
5、偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶的經營性存款人，給予警告并處1萬--3萬的罰款，構成犯罪的移交司法機關追究刑事責任。偽造變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶尚未構成犯罪的，對于非經營性的存款人可罰1000元---選擇題
6、單位責任人對依法履行職責地址違反會計法規定行為的會計人員實行打擊報復的法律責任。構成犯罪的3年以下有期徒刑。
7、《刑法》規定，承擔資產評估、驗資、會計、審計等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節嚴重的，處5年以下有期徒刑或拘役，并罰金。
8、商業銀行提供虛假的或隱瞞重要實事的財務會計報表，中國人民銀行有權責令其改正;商業銀行有違法所得的，沒收違法所得，并處以1倍以上5倍以下罰款;商業銀行沒有違法所得的，處10萬-50萬罰款;清潔特別嚴重的或者逾期不改正的，中國人民銀行可以責令停業整頓或者吊銷其經營許可證;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
9、經營性的存款人有利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務或者出租、出借銀行結算賬戶行為的給予警告并處以5000-3萬的罰款。
10、財政部門及有關行政部門的工作人員職權濫用、玩忽職守、徇私或泄露國家秘密、商業秘密。構成犯罪的：職權濫用玩忽職守罪(3年以下有期徒刑或拘役;3-7年有期徒刑);徇私(5年以下有期徒刑或拘役;5-10年有期徒刑);泄露國家秘密(3年以下有期徒刑或拘役;3-7年有期徒刑)
11、將檢舉人姓名和檢舉材料轉給被檢舉單位和被檢舉個人的法律責任：由所在單位及有關單位給予行政處分。
12、銀行在銀行結算賬戶的開立中1違反本辦法規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶2明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲
* 違反會計法規承擔的法律責任：1責令限期改正2罰款3給予行政處分(警告、記過、記大過、降級、降職、撤職、留用察看、開除)4吊銷會計從業資格證書5依法追究刑事責任
* 因違法違紀行為被吊銷會計從業資格證的，不得重新取得會計從業資格證書。
* 銀行結算賬戶能不能收支現金的問題：
1、基本存款賬戶可以現金存和支取
2、一般存款賬戶可以存現金，不可以取現金
3、專用存款賬戶中的財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金專用存款賬戶，不可以取現金
4、專用存款賬戶中的基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶不可以取現金;若要取，應在開始時報人民銀行當地分支行批。其實可以取。
5、專用存款賬戶中的收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收。
6、臨時存款賬戶可以辦理資金收付。其中的注冊驗資的臨時存款賬戶驗資期間只收不付。
* 個人銀行結算賬戶的有效證件可以是：身份證、軍人身份證件、武警身份證件、通行證、旅行證、戶口簿、駕駛執照、護照等有效證件。
* 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位開立專用存款賬戶，實行核準制度，經中國人民銀行核準后，由開戶銀行核發開戶登記證。
* 根據規定存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：1營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省市縣)需要開立基本存款賬戶2辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款支付賬戶的3付款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的4異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的5自然人根據需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。----多選 (以上時活的內容理解)
* 根據規定，除財政部門外，審計、稅務、人民銀行、證券監管、保險監管等部門可以依照有關法律、行政法規規定的職責和權限，可以對有關單位的會計資料實施監督檢查。
二、稅收法律制度、財政法律制定
* 對于偷稅的由稅務機關追繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅額50%以上5倍以下的罰款。
* 對扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處相應稅款50%以上3倍以下罰款。
* 騙取出口退稅、抗稅，罰1倍--5倍罰款。
* 拒絕稅務機關檢查可罰1萬以下，嚴重的可罰1--5萬。
* 1因稅務機關的責任使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，不得加收滯納金。2因納稅人、口水義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征稅款、滯納金，特殊情況(累計數10萬以上)追征期可延長到5年。3對偷稅抗稅騙稅，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金、所騙取的稅額，不受期限限制。---多選
* 企業所得稅可以在計稅前扣除前幾年虧損的金額，逐年延續彌補，最長不得超過5年。
* 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款的萬分之五滯納金。
* 從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內向生產、經營所在地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。
* 扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內向所在地的主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，領悟扣繳稅款登記證件。
* 納稅人稅務登記內容發生變化，不需要到工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記的，應當自發生變化之日起30日內，向原稅務機關辦理變更。
* 納稅人發生解散、破產、撤銷等要注銷登記的，在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，先辦理注銷稅務登記;不需要去工商管理機關辦理注銷登記的，要在自有關機關批準或宣告終止之日起15日內去稅務機關辦理注銷稅務登記
* 開業登記中，稅務機關受理申請表審核提供的證件和資料，在30日內審核完畢，予以登記或不予以。
* 跨地區的非獨立核算分支機構應當自設立之日起30日內向所在地稅務機關辦理注冊稅務登記。
* 營業執照吊銷的，要在吊銷日起15日內去稅務機關辦理注銷稅務登記。
* 從事生產經營的納稅人外出經營的在同一地點累計超過180天的應當在營業地辦理稅務登記手續。
* 企業在年度中間終止經營活動，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
* 從我國境外取得的個人所得稅納稅義務人，應當在年度終了后30天內，將應納的稅款繳入國庫并向稅務機關報送納稅申報表。
* 稅務登記證件實行定期驗證、換證制度，每年驗審一次，每3年換證一次。
* 企業發生公益性捐贈，準予在稅前扣除的標準是，不超過年度利潤總額的12% 。
* 銷售應稅勞務的，增值稅起征點為月銷售額1500-3000元。
* 個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈額為超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
* 稅務機關扣押、查封納稅人商品時，必須由2名以上稅務人員執行，并通知被執行人。
* 從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的15日內，將其財務會計制度，或財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
* 各級政府預算應當按照本級政府預算支出額的1%--3%設置預備費，用于當年預算執行中自然災害救災開支及其他難以預見的特殊開支。
* 各級政府預算周轉資金從本級政府預算的結余中設置和補充，其額度應當逐步達到本級政府支出預算總額的4% 。
* 縣級以上地方各級政府應當自本級人民代表大會常務委員會批準本級政府決算之日起30日內，將本級政府決算及下一級政府上報備案的決算匯總，報上一級政府備案。
* 貨物和服務項目實行招標方式采購的，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20日。
* 采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發出之日起30日內，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。
* 政府采購監督管理部門在處理投訴事項期間，可以視具體情況書面通知采購人暫停采購活動，但暫停時間最長不得超過30日。
* 單一來源方式采購，繼續在同一家購時，添購資金總額不得超過原合同的10% 。
* 邀請招標方式不得少于3家參與投標。
* 財政部門開設的零余額賬戶，營業中單筆支付額在5000(含)萬元以上時，應當及時與國庫單一賬戶清算。
* 國務院每年11月10日前向省、自治區、直轄市政府和中央各部門下達編制下一年度預算草案的提示，提出編制預算草案的原則和要求。
*中央各部門負責本部門所屬各單位預算草案的審核，并匯總編制本部門的預算草案，于每年12月10日前報財政部審核。
* 財政部應當自全國人民代表大會批準中央預算之日起30日內批復，中央各部門預算。(無需經國務院審定)是人大、還是常務委員會?題目答案是后者
* 全國人民代表大會：可以1批準中央預算和中央預算執行情況報告2改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算不適當的決議。
* 全國人民代表大會常務委員會：可以1審查和批準中央預算的調整方案 2監督中央和地方預算的執行--多選
* 鄉政府編制的決算草案，由本級人大審批。---選擇
* 預算收支旬報，按照財政部規定的內容編制，于每旬終了后3日內報送財政部。
* 財政部應當在每年第4季度部署編制決算草案的原則、要求、方法和報送期限，制發中央各部門決算地方決算、及其他有關決算的報表格式。
*縣級以上各級政府決算草案經本級人民代表大會常務委員會批準后，本級政府財政部門應當自批準之日起20日內向本級各部門批復決算。各部門在本級政府財政部批復本部門決算之日起15日內向所屬各單位批復。
* 下列情形之一的稅務機關有權核定應納稅額：1依照法律行政法規的規定可以不設賬簿的 2依照法律行政法規的規定可設置賬簿，未設置賬簿的 3擅自銷毀賬簿或者據不提供納稅資料的 4雖設置賬簿，但賬簿混亂，難以查賬的 5納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正常理由的 6納稅人未按照規定辦理稅務登記而從事生產經營的。
* 根據《刑法》規定，騙取國家出口退稅的行為，最高刑法為有期徒刑。----選擇
* 會計人員回避制度，與單位負責人有配偶、姻親、直系血親、三代以內旁系血親關系的，不能擔任本單位的總會計師、會計機構負責人、會計主管。---多選擇
* 減免稅：1稅基式減免(免征點、免征額、各項扣除和跨期結轉)2稅率式減免3稅額式減免
* 企業內部會計監督的主體是：單位的會計機構和會計人員。
* 會計從業資格證的變更登記：學歷或學位、會計專業技術職務資格等發生變更，向所屬會計從業資格管理機構辦理從業檔案信息變更登記。如果多選中有“接收繼續教育”也要選擇
* 各部門、各單位編制年度預算草案的一般包括：1法律法規2本級政府的指示和要求以及本級財政部門的部署3本部門本單位的職責、任務和事業發展計劃4本部門本單位的定員定額標準5本部門本單位上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素�！噙x
* 國家預算的作用：1財力保證作用2調節制約作用3反映監督作用(預算收入反映國民經濟發展規模和經濟效益水平，預算支出反映各項建設事業發展的基本情況)
* 國家預算按照政權結構和行政區域劃分五級(中央預算、省級預算、地市級預算、縣市級預算、鄉鎮級預算)
* 國家預算構成：中央預算、地方預算、各級總預算、部門預算、單位預算內。
* 國家預算根據預算對象不同分：總預算、部門單位預算。——多選題
* 地方預算由各省、自治區、直轄市總預算構成。
* 預算組織程序包括：預算的編制、審批、執行、調整四個環節。
* 國務院下達下一年度預算草案指示，具體事項由財政部門負責。
* 預算審批具有：時效性、級別性、程序性、嚴肅性。
* 我國預算執行主體：各級政府人民代表大會、各級政府財政部門、預算收入征收部門、國家金庫、各有關部門和各單位職權。
* 各單位的預算職權主要包括：編制本單位預算、決算草案、安排預算支出、接收監督。---多選
* 中央預算收入、中央和地方預算共享收入的退庫，由財政部或者財政部授權的機構批準。
* 中央預算和地方各級政府預算按照復式預算編制。
* 中央預算由全國人民代表大會審批和批準。(不是常務委員會)--選擇
* 預算的調整需要本級人民代表大會常務委員會審批。
* 各級預算由本級政府組織執行，具體工作由本級政府財政部門負責。
* 預算的監督：按照監督主體的話，1各級人民代表大會及其常務委員會對預算、決算進行的監督2各級政府對下一級政府預算執行的監督3各級政府財政部門對本級各部門、各單位和下一級財政部門預算執行的監督檢查4各級政府審計部門對預算執行情況和決算情況實行的審計監督等。
* 全國的稅收管理工作由國務院稅收管理部門主管。
* 政府采購法律制度：政府采購法、政府采購部門規章、政府采購的地方性法規和政府規章。
* 政府采購主體范圍：政府采購的主體即采購人，是指使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者限額標準以上的貨物、工程、服務的國家機關、事業單位、團體組織。
* 政府采購資金范圍：財政性資金是指預算內資金、預算外資金、以及與財政資金相配套的單位自籌資金的總和。
* 政府采購目錄和采購限額標準有省級以上政府、國務院、省自治區直轄市政府或授權的機構公布。
* 政府采購原則：公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則。其中公平競爭是最核心原則。
* 政府采購功能：1強化宏觀調控2提高財政資金的使用效益3推進反腐倡廉4活躍市場經濟5保護民族產業
* 政府采購執行模式：集中采購、分散采購。
* 集中采購缺點：采購周期長、程序復雜難以滿足用戶多樣化的需求、而別是無法滿足緊急情況的采購需求。
* 政府采購方式：公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源、詢價等。
* 單一來源方式采購的范圍：1只能從唯一供應商處采購的 2發生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的 3必須保證原有采購項目一致性或者服務配套的要求，需要繼續從原供應商處采購，且添購資金總額不超過原有合同采購金額10%的。
* 采購代理機構有:一般采購代理機構、集中采購代理機構。
* 采購代理機構義務責任：1依法開展代理采購活動并提供良好服務2依法發布采購信息3依法接收監督管理4不得向采購人賄賂或者采取其他不正當手段謀取非法利益5其他法定義務和責任。
* 國庫集中收付制度提高了：財政資金收付管理的規范性、安全性、有效性。
* 國庫單一賬戶體系是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合。
* 國庫單一賬戶體系的構成：1國庫單一賬戶(財政部在人民銀行開設的)2財政部門零余額賬戶(財政部在商業銀行開設的用來財政直接支付、與國庫單一賬戶支出清算的)3預算單位零余額賬戶(用于財政授權支付和清算)4預算外資金財政專戶5特設專戶(特殊過度性賬戶)
* 財政直接收付可以：1通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人(即商品或勞務的供應商)或用款單位(即具體申請和使用財政性資金的預算單位)。
* 財政授權支付可以：適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務、采購支出管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出;投資額不足50萬元人民幣的工程項目支出，以及特別緊急的支出。---多選
* 預算單位零余額賬戶使用：1可以用來轉賬、提取現金;2向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥公會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項;3不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。(1不能通過它借款給上級單位2不能通過它借款給下級單位3不能通過它向下級單位劃撥資金用于支付下級單位的日常辦公支出4可以通過它向上級單位劃撥資金用于支付下級單位的日常辦公支出)---多選
* 國庫集中收付制度規定：預算單位代收的納入預算管理行政事業性收費按規定的時限全部繳庫。--選擇
* 財政確認收繳程序：直接繳庫程序、集中匯繳程序
* 財政劃分支出類型：工資支出、購買支出、零星支出、轉移支出
* 財政確認支付方式：財政直接支付、財政授權支付
* 財政直接支付：指財政部門向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。
* 稅收的作用：資源配置、收入再分配、穩定經濟、維護國家政權。
* 稅收特征：強制性、無償性、固定性。
* 稅收分類：1、課稅對象：流轉稅類(增值稅、消費稅、營業稅、關稅)、所得稅類(企業所得稅、個人所得稅)、資源稅類(資源稅)、財產稅類(房產稅、契稅)、行為稅類(城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、車船稅、船舶噸位稅)
2、按管理和使用權限不同分類：中央稅(關稅、消費稅)、地方稅(城鎮土地使用稅、契稅、營業稅)、中央地方共享稅(增值稅、資源稅)
3、計稅依據不同分類：從價稅、從量稅、復合稅(卷煙、白酒)
4、按稅負能否轉嫁分類：直接稅(所得稅類、財產稅類)、間接稅(一般情況下各種商品的課稅)
5、按征收管理分工體系分類：工商稅類、關稅類
* 稅法的三個基本要素：納稅義務人、征稅對象、稅率
* 納稅申報的對象為納稅人、扣繳義務人。
* 稅率：比例稅率(增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅25%)、定額稅率(資源稅、車船稅)、累進稅率(全額累進稅率、超額累進稅率有所得稅、超率累進稅率由土地增值稅)。
* 國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率收企業所得稅。
* 增值稅是指從事銷售貨物或者加工、修理修配勞務、以及進口貨物的單位或個人取得的增值額為計稅依據征收的一種流轉稅。我國實行消費型增值稅。單位或個人包括：個體經營者、行政事業單位、軍事單位、社會團體。---多選
* 消費稅征收范圍：煙，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木質一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。
* 消費稅有：從價定率計算(實木地板)、從量定額計算(啤酒、黃酒)、從價從量復合計征(卷煙、白酒)。
* 加工、修理、修配業不征收營業稅，他們數以增值稅范圍。---選擇
* 代表國家行使征稅權的有：稅務機關、海關、地方財政機關。
* 銷售商品房屬于不動產，它繳納營業稅，不繳納增值稅。---單選
* 發票分類：專用發票(增值稅)、普通發票、專業發票。
* 增值稅專用發票：專門用于結算銷售貨物和提供加工修理修配勞務使用的一種發票，隸屬于國家稅務管理乏味，其樣式和印制及管理規定均由國家稅務總局制定。只限于一般納稅人領購使用。
* 普通發票分行業發票、專用發票。行業發票：適用于某個行業的經營業務(商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業發票等)，專用發票適用于某一個經營項目(廣告費、商品房銷售等)。普通發票主要由營業稅納稅人、增值稅小規模納稅人、不能用專用發票的一般納稅人。
* 普通發票的開具使用取得管理：1銷貨方按規定填開發票 2購買方按規定索取發票 3納稅人進行電子商務必須開具或取得發票 4發票安全聯一次填寫 5發票不得跨省、直轄市、自治區使用。發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具; 6開具發票要加蓋財務印章或發票專用章 7開具發票后發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”后，重新開具發票。
* 專業發票：指國有金融、保險企業的存款、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務;國有鐵路、國有航空企業和交通部門、國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。
* 有下列情形之一的，可認定為小規模納稅人：1從事貨物生產或提供應稅勞務的企業和企業性單位，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主的，并兼營貨物批發貨零售的企業，年應證增值稅銷售額在50萬元(不含)以下的。2從事貨物批發貨零售的企業，年應稅銷售額在80萬以下的。3年營收銷售額超過小規模納稅人標準的個人、不經常發生應稅行為的企業。非企業性單位一般視同小規模納稅人。
* 下列納稅人不屬于一般納稅人：年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的企業;除個體經營者外的其他個人;非企業性單位;不經常發生增值稅應稅行為的企業。
* 企業來源于中國境外的所得已在境外繳納企業所得稅的，在匯總納稅時準予扣除，我國采取的扣除方法是：分國(地區)不分項的限額扣除。
* 企業所得稅中：非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其設的機構、場所得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所涉機構、場所沒有實際聯系的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點。
* 計算應納所得稅時，不允許扣除增值稅，營業稅、消費稅、資源稅可以扣。
* 適用我國企業所得稅法律制度的有：有限責任公司、外商投資公司
* 適用我國個人所得稅法律制度的有：個人獨資企業、合伙企業。
* 可減征個人所得稅的(經批準)：1殘疾、孤老人員和烈屬的所得 2因嚴重自然災害造成重大損失的額 3其他經國家財政部門批準減稅的。
* 免征個人所得稅的：1省級政府、國務院部委和中國人名解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金; 2國債和國家發行的金融債券利息; 3按照國家統一規定發給的津貼、補貼; 4福利費、撫恤金、救濟費; 5保險賠款; 6軍人的轉業費、復員費; 7按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費; 8依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事館官員和其他人員的所得; 9政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅所得; 10經國務院財政部門批準免稅的所得。
* 應付職工福利費核算用于職工：醫藥費、企業醫務人員工資、企業醫務經費、職工因公負傷赴外地就醫路費、職工生活困難補助等各方面開支。
* 增值稅一般納稅人17%，小規模納稅人3%。納稅人銷售進口1糧食、食用植物油、鮮奶2暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品3圖書、報紙、雜志(郵政部門發行報刊繳營業稅不繳增值稅)4飼料、化肥、農藥、農膜5國務院規定的其他貨物一律為13%。農業生產者銷售自產農產品是免增值稅的0%。
* 增值稅一般納稅人外購或者銷售貨物所支付的運輸費用，按照7%計算進項稅額并準以扣除。
* 增值稅、消費稅的納稅期限分別是1、3、5、10、15、1個月、1個季度。營業稅是5、10、15、1個月、1個季度。其中保險業的營業稅納稅期限是1個月。
* 增值稅，不論納稅人納稅期限的長短，都要在每月15日前辦理上月的增值稅納稅申報。--正確
* 消費稅納稅人以1個月或1個季度為納稅期限的，自期滿之日15日內預繳納稅;消費稅以1、3、5、15為一個納稅期限的，自期滿之日5日內預繳稅款，于次月起15日內申報納稅并結清上月應繳稅款。
* 消費稅是指對特定的消費品和消費行為在特定的環節征收的一種流轉稅。
* 營業稅稅目：交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業(前四3%)、金融保險業、服務業(客房)、轉讓資產和銷售不動產(中間5%)、娛樂業(10%-20%)。
* 納稅人銷售不動產的營業稅=(銷售不動產全部收入--購置不動產原價)*5%------計算題其他的營業稅計算不要減
* 《會計法》規定，使用電子計算機進行會計核算的單位，其會計軟件、生成的會計資料必須符合國家統一會計制度的規定。
* 我國的會計管理體制包括：會計工作管理組織形式、管理權限和組織機構設置。----多選
* 營業稅是營業額，它包括了價外費用(向對方手續的手續費、基金、集資費、代收款項、及其他)
* 企業所得稅率是25%，有一部分的非居民企業是20%，符合條件的小型微企業減按20%計，國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%計。
* 企業所得稅應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損(只能補5年)
收入總額=銷售收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息、紅利、，利息、租金、特許權使用費、接收捐贈。
不征稅收入=財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他
免稅收入=國債利息、符合規定條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益，在中國境內設立機構場所的非居民企業從居民企業取得與該機構場所有實際聯系的股息紅利等權益性收益和符合規定條件的非營利組織收入
準扣除的項目=成本、費用、稅金、損失、其他支出
不得扣除=向投資者支付的股息紅利等權益性投資收益、企業所得稅稅款、稅收滯納金、罰金罰款和被沒收的財務損失、超過規定標準的捐贈支出(年度利潤總額12%以上)、與生產經營無關的各種非廣告性質贊助支出;不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險金準備等準備金的支出。
* 稅務登記：開業登記、變更登記、停業復業登記、注銷登記、外出經營報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳義務人扣繳稅款登記。
* 稅務的變更登記：指改變名稱、法定代表人、改變經濟性質或經濟類型、改變住所和經營地點、改變生產經營方式或經營方式、增減注冊資金(資本)、改變隸屬關系、改變生產經營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容等。
* 稅務代理機構職能站在公正的立場上客觀的評價，體現了它的中介性。
* 稅收與法律的關系：代表國家行駛征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一。稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但是稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系。稅收法律關系在總體上與其他法律關系一樣都是由權利主體、客體、和法律關系內容三個方面組成。稅收法律關系中權利主體雙方法律地位平等，但是雙方的權利義務不平等。
* 《稅收征收管理辦法》不適合的范圍：農業稅征收機關負責征收農業稅、牧業稅、耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務院另行規定。
* 區分不同稅種的主要標志是征稅對象。
* 增值稅專用發票由國家稅務機關負責印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。
* 增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票，可以作為抵扣憑證的是經稅務機關認證相符的。-選擇題
* 增值稅專用發票只限于一般納稅人使用。
* 將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，開具增值稅專用發票的時限為：貨物移送當天。我個人認為是合同約定的收款日期當天。
* 稅務登記是征納雙方法律關系成立的依據和證明。
* 偷稅、漏稅、欠稅、抗稅(以暴力、威脅方法拒繳納稅款)--選擇題
* 境外企業在中國境內承包建筑、安裝等應當自項目合同或協議簽訂之日起30天內，向項目所在地稅務機關申報，核發臨時稅務登記證及副本。
* 境外企業在中國境內承包建筑工程，應在項目完工、離開中國之前15日內申報注銷稅務登記。
* 注冊稅務登記證是稅務機關根據有關規定頒發給非獨立核算的分支機構和雖然是事業單位性質但有納稅義務的一種專門的稅務登記證。--選擇題
* 未按規定保管發票的行為包括：未按規定繳銷發票、損毀發票和丟失發票登記簿等---選擇題(無隱瞞真實情況)
* 目前我國納稅人納稅申報的主要方式是上門(直接)申報。
* 稅務征收是稅收管理工作的中心。
* 稅收的開征、停征、減征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律(不是國家稅務局)的規定執行;法律授權國務院規定的依照國務院制定的行政法規執行。
* 納稅人繳納的超過應納稅額的稅款，稅務機關發現后應立即退還(不是下一年度退還)。
* 個人所得稅：
1、工資、新近所得：應納稅額=應納稅所得額*適用稅率--速算扣除數=(每月收入額-三險一金-3500)*適用稅率--速算扣除數
個人所得稅表（略）
除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數=(全年收入總額-成本、費用以及損失)*適用稅率-速算扣除數
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