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2017個(gè)人所得稅扣繳
填表說(shuō)明：
一、適用范圍
本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)（包括向個(gè)人支付應(yīng)稅所得，但低于減除費(fèi)用、不需扣繳稅款情形的申報(bào)），以及特定行業(yè)職工工資、薪金所得個(gè)人所得稅的月份申報(bào)。
二、申報(bào)期限
次月十五日內(nèi)。扣繳義務(wù)人應(yīng)于次月十五日內(nèi)將所扣稅款繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表。扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則有關(guān)規(guī)定辦理延期申報(bào)。
三、本表各欄填寫(xiě)如下：
（一）表頭項(xiàng)目
1.稅款所屬期：為稅款所屬期月份第一日至最后一日。
2.扣繳義務(wù)人名稱(chēng)：填寫(xiě)實(shí)際支付個(gè)人所得的單位（個(gè)人）的法定名稱(chēng)全稱(chēng)或姓名。
3.扣繳義務(wù)人編碼：填寫(xiě)辦理稅務(wù)登記或扣繳登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的扣繳義務(wù)人稅務(wù)編碼。
4.扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)：扣繳義務(wù)人按以下兩種情形在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。
（1）一般行業(yè)：是指除《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的特定行業(yè)以外的其他所有行業(yè)。
（2）特定行業(yè)：指符合《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的其他行業(yè)。
（二）表內(nèi)各欄
1.一般行業(yè)的填寫(xiě)
（1）第2列“姓名”：填寫(xiě)納稅人姓名。中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě)。
（2）第3列“身份證件類(lèi)型”：填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的有效證照名稱(chēng)。
①在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，填寫(xiě)身份證、軍官證、士兵證等證件名稱(chēng)。
②在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)已賦予18位納稅人識(shí)別號(hào)的，填寫(xiě)“稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予”；如果稅務(wù)機(jī)關(guān)未賦予的，填寫(xiě)護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證等證照名稱(chēng)。
（3）第4列“身份證件號(hào)碼”：填寫(xiě)能識(shí)別納稅人唯一身份的號(hào)碼。
①在中國(guó)境內(nèi)有住所的納稅人，填寫(xiě)身份證、軍官證、士兵證等證件上的號(hào)碼。
②在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予18位納稅人識(shí)別號(hào)的，填寫(xiě)該號(hào)碼；沒(méi)有，則填寫(xiě)護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證等證照上的號(hào)碼。
稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人的18位納稅人識(shí)別號(hào)，作為其唯一身份識(shí)別碼，由納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初次涉稅事項(xiàng)，或扣繳義務(wù)人辦理該納稅人初次扣繳申報(bào)時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予。
（4）第5列“所得項(xiàng)目”：按照稅法第二條規(guī)定的項(xiàng)目填寫(xiě)。同一納稅人有多項(xiàng)所得時(shí)，分行填寫(xiě)。
（5）第6列“所得期間”：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。
（6）第7列“收入額”：填寫(xiě)納稅人實(shí)際取得的全部收入額。
（7）第8列“免稅所得”：是指稅法第四條規(guī)定可以免稅的所得。
（8）第9—16列“稅前扣除項(xiàng)目”：是指按照稅法及其他法律法規(guī)規(guī)定，可在稅前扣除的項(xiàng)目。
（9）第17列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用。沒(méi)有的，則不填。
（10）第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈(zèng)額。
（11）第19列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列
（12）第20列“稅率”及第21列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫(xiě)。部分所得項(xiàng)目沒(méi)有速算扣除數(shù)的，則不填。
（13）第22列“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第22列＝第19列×第20列－第21列
（14）第23列“減免稅額”：是指符合稅法規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時(shí)，其根據(jù)稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征的30%，填入此欄。
（15）第24列“應(yīng)扣繳稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第24列＝第22列－第23列
（16）第25列“已扣繳稅額”：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款。
（17）第26列“應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第26列＝第24列－第25列
（18）第27列“備注”：填寫(xiě)非本單位雇員、非本期收入及其他有關(guān)說(shuō)明事項(xiàng)。
（19）對(duì)不是按月發(fā)放的工資薪金所得，其適用“工資、薪金所得”個(gè)人所得稅的填報(bào)，則不完全按照上述邏輯關(guān)系填寫(xiě)。
2.特定行業(yè)月份申報(bào)的填寫(xiě)
（1）第2列—第6列的填寫(xiě)：同上“一般行業(yè)”的填寫(xiě)。
（2）第7列—第19列、第22列—第26列的數(shù)據(jù)口徑同上“一般行業(yè)”對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，金額按以下原則填寫(xiě)：
①第7列“收入額”：是指本月實(shí)際發(fā)放的全部收入額。
②第8列—16列的填寫(xiě)：填寫(xiě)當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額。
③第17列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條規(guī)定可以在稅前減除的費(fèi)用額。沒(méi)有的，則不填。
④第18列“準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額”：準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額，按納稅人捐贈(zèng)月份的實(shí)際收入額來(lái)計(jì)算。
⑤第19列“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。第19列＝第7列－第8列－第16列－第17列－第18列
⑥第20列“稅率”及第21列“速算扣除數(shù)”：按照稅法第三條規(guī)定填寫(xiě)。
⑦第22列“應(yīng)納稅額”：特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)時(shí)，“應(yīng)納稅額”為預(yù)繳所得稅額。根據(jù)相關(guān)列次計(jì)算填報(bào)。
第22列＝第19列×第20列－第21列
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