小學財務管理制度（精選20篇）
現(xiàn)如今，制度使用的情況越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編幫大家整理的小學財務管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
小學財務管理制度 1
1.財務工作人員必須嚴格遵守、執(zhí)行有關財政法規(guī)，堅持原則，秉公辦理，每年要合理編制學校預算，達到收支預算平衡。
2.嚴格經費收入管理，依法組織收入。各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的`合法票據(jù)。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理。
3.嚴格履行審批、報銷手續(xù)，學校財務工作在學校校長的領導下開展工作。學校的一切經費是在校長的一支筆審批簽字下進行支出。因此，凡沒有校長審批簽字同意報銷的一律不予報銷。
4.學校購物報銷時，購物人必須先將物資交保管人驗收簽字填寫入庫清單，由校長簽字同意后方可報銷，否則不予報銷。
5.財會人員要加強學習，熟練掌握有關政策法規(guī)。要定期向領導匯報財務開支情況和資金結存情況。
6.會計每月必須將現(xiàn)金與帳目核對清楚。發(fā)現(xiàn)問題要及時查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。
7.會計不得私自將現(xiàn)金借與他人，購買物資須要借款時，必須先填好借條，經校長簽字審批后方可借出，外出丟款由個人承擔。
8.會計要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報表等有關資料。
小學財務管理制度 2
一、會計人員工作職責
㈠按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。
㈡按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的'原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進措施。
㈣遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
㈤按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。
二、出納人員工作職責
㈠根據(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
㈡遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
㈢按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
㈣根據(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
㈤遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
小學財務管理制度 3
1、貫徹執(zhí)行黨和國家的有關方針、政策和各項財政、財務規(guī)章制度，以及上級單位制定的財務管理辦法。
2、按規(guī)定向上級單位和財務部門報年度預算、月份用（繳）款計劃、月份會計報表和年度決算。
3、根據(jù)國家規(guī)定和上級核定的預算，辦理各項財務收支，在規(guī)定的權限內，支配和辦理本單位預算支出正確核算，合理分配資金，努力增收節(jié)支。
4、按照本校實際，加強財務活動分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務收支中的問題，努力提高財務管理水平和資金使用效果。
5、健全財產物資管理制度，按期進行財產物資的.清查工作，保護國家財產的完整和安全。
6、接受財政部門、上級主管單位及其他有關部門的監(jiān)督和檢查，如實反映情況主動提供有關資料。
7、組織、指導、監(jiān)督所屬報銷單位的各項財務收支及繳銷工作。
8、按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
9、每學期的經費收支，大致情況學期結束須定期向教師代表匯報并公示，征求意見，做到民主理財、精打細算，合理安排，注意效益。
10、各項經費支出，都要按原始憑證結報，嚴格執(zhí)行開支標準，不得自行提高或變相提高，并實行校長"一支筆"審批制度。
11、財務人員要隨時主動向校長室反映財務活動情況，上交財務月報表，做到忠于職守，隨時接受學校領導的調查和意見。
12、在一般情況下，購物由專人負責，購物發(fā)票須有經手人、驗收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規(guī)定的事項有權拒絕支付。
小學財務管理制度 4
1、依據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
3、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，仔細審核每張收據(jù)，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
4、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字有根據(jù)，報表及時準確，情況真實可靠。
6、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據(jù)是否符合財務要求。
7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
8、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
10、轉賬支票和現(xiàn)金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現(xiàn)金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11、因公需借支的.現(xiàn)金數(shù)額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現(xiàn)金須經財務主管簽字批準。
12、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。
14、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經紀律和各項財務規(guī)定。
15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
小學財務管理制度 5
一、預算制度
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交中心學校校長，在中心學校校長研究同意后，才能納入預算內開支。
3、每年的開支，不得超出當年的收入。
4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長中心校批準，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權限
（1）、開支200元以內，由校長審批；
（2）、開支200元以上，原則上需經教代會表決通過，由校長負責審批。
2、審批程序
（1）所有項目資金開支，先由經辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。
（2）對不合理的開支和未經審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
（1）學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經教代會研究同意并決定后，校長批準后方能開支。
（2）對外活動的.接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。
（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
1、出差六安車費報20元∕來回1趟。每天生活費20元。
2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。
四、財務原則：
1、賬目日清月結，期末整理公布。
2、壓低、緊扣支出，民主理財。
小學財務管理制度 6
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二、經費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a)上級撥入的事業(yè)經費專項撥款基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學生學雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。
三、經費計劃管理
a)學校向財務部門提供下度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下度預算，經主管校長審核。
b)學
校根據(jù)上級下達的當經費數(shù)，安排相關工作。
c)在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。
四、經費使用管理
費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
教職工因公出差借款，由校長批簽。
物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的.借款金額在元以上，須經主管校長批簽。
任何人不得因私借用公款。
五、計憑證帳票報表以及會計檔案管理。
a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b)學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c)財務部門各經辦
人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務計劃會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
學校財務部門有權對學生財產物資的使用和保管部門進行財產物資的核對和檢查，以保證國家財產物資的完整和安全。
小學財務管理制度 7
一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業(yè)技術資格；熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務的有關知識；熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務。
二、持證上崗，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務培訓，不斷提高自身素質和業(yè)務技能。
三、按照《會計法》和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進行全面的`預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學校財務執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學校財務管理工作。
七、學校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。
八、對往來款項設立明細帳，及時清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強對學校資產的管理，確保學校資產不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
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為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度。
一、財務公開的目的'
為嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為規(guī)范化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進行財務監(jiān)督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風，進一步促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則。
三、財務公開的內容
1、學校財務規(guī)章制度，上級有關文件和政策性通知精神；學校獎教獎學制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產、物資的采購和處置情況；
5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄，公示學校資金收支情況；
2、定期召開教職工代表會議，公布學校資金收支結余情況。
財務公開是學校民主管理的重要體現(xiàn)，要采取定期公示的方式進行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。
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為加強我校公用經費管理，規(guī)范公用經費支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)財政部、教育部《農村中小學公用經費支出管理暫行辦法》結合我校實際情況，特制定本制度。
一、公用經費是指保證學校正常運轉、在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。
公用經費開支范圍包括：教學業(yè)務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
二、公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。
三、公用經費是學校經費綜合預算的.重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現(xiàn)收支平衡，規(guī)范收支行為。
四、加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經費使用效益。
五、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。
六、公用經費使用情況每月進行公示，接受師生和群眾的監(jiān)督。
小學財務管理制度 10
一、財產管理細則
（一）學校的財產管理工作，由校長主管，后勤總務處具體負責。
（二）財產管理員要認真做好校產、校具及采購物品的登記、編號、保管工作，要做到帳物相符，每年清點一次。
（三）新購置的固定資產，必須符合審批、采購、驗收、報銷手續(xù)，經保管員和使用部門按實物、發(fā)票登記后方可使用。
（四）價值20元以上固定資產確系使用年久，又無法修復使用的，要辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出報告，經總務處核實簽署意見后，主管校長批準。
（五）總務處配合政教處、少先隊、班主任，經常對學生進行愛護公物的教育，表揚好人好事，對故意損壞公物的學生要進行嚴肅處理。
（六）學校的教學設備、實驗儀器、圖書等實行分級管理，責任到人。
1、教室財產的管理辦法：
①由班主任負責對班級財產的管理、登記；
②課桌椅實行學生責任制，誰損壞誰賠償原則；
③實物展示臺由班級負責管理，班主任總負責；
④若班主任調換，要做好交接手續(xù)；
⑤發(fā)現(xiàn)受損或被盜現(xiàn)象要及時向總務處匯報；
⑥每學年對公物愛護情況作一次檢查。由校長、總務處、政務處組成檢查評價小組，對班級的所有財產、墻面等做出等級評定，作為評比先進班級的`條件之一。
2、專用教室財產管理辦法：
①專用教室要有專人管理，管理員把名單上報教導處、后勤處；
②專用教室制度要上墻；
③帳與物相符。要有報損記錄、出借記錄，若有不正常損壞要與后勤處聯(lián)系，做好賠償工作。
3、辦公室的財產管理辦法：
①由辦公室號長負責管理、登記；
②發(fā)現(xiàn)財產損失或被盜現(xiàn)象及時向總務處匯報。
4、教師住房的財產由居住者各自負責保管，若工作調動，所有財產都要清點、歸還、銷賬。
二、財產領發(fā)出借細則
1、學校財產除已分配到各組、室、人之外，由后勤處保管員統(tǒng)一保管，教職員工因工作、學習和生活需要，領取或借用物品，通過保管員領取或借用，一律不得私自拿用。
2、領取或借用學校財物必須辦理一定手續(xù)。如消耗的辦公用品要簽名，儀器等器材借用須登記，并按時歸還。
3、學校的儀器、設備等物，一般只供校內使用，外單位借用，要有正式介紹信，校長批準方可出借。
4、歸還物品，保管員要驗收，如有損壞、短缺，經查明原因，按責任大小和損壞程序賠償。
5、學校財產出借時間不宜過長，日常用品等要求在24小時內歸還，其它物品按規(guī)定借期歸還，超規(guī)定時間責令歸還。
三、財產損壞賠償細則
1、學校財產、實行“誰使用、誰保管、誰負責”的原則，損壞、遺失要賠償（自然損耗辦理報損手續(xù)），賠償分現(xiàn)金、實物或限期裝修等。
2、（1）打破玻璃一塊（按規(guī)格）40元
（2）損壞日光燈一盞（按貨質）200元
（3）損壞凳桌腳（照實際量）5—10元
（4）損壞凳桌面、門窗等（實際量）5—20元
（5）損壞花木按花木實際價賠償
（6）損壞體育器材、圖書、文娛用品、儀器、自來水龍頭等按價值現(xiàn)狀進行賠償。
（7）以實物抵償或負責修理，原則上三天內完成不得無故拖延。
（8）誰損壞公物由誰賠償，若查無人頭，室內應由班級或辦公室負責。
四、凡有下列情況之一者，應從重賠款處理、直至紀律處分。
1、屢教屢犯，知錯不改者；
2、有人證、物證而拒不承認，態(tài)度惡劣者；
3、策劃、鼓動破壞公物者；
4、知情不報、包庇隱瞞者。
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為規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，學校特點，制定本制度。
一、學校財務管理的基本原則是：
貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
二、財務收支管理
（一）、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳學校，做到票款同步。
（二）、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經營性支出。
2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經濟效益。
3、學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替，學校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限：10000元以下支出，由校長審批；重大資金使用，根據(jù)“三重一大精神”須由校務會議集體討論決定，然后再由校長審批；維修、基建、綠化、設備添置，由校務會議集體討論后報上級部門備案或審批。
5、支票領用必須由部門主管領用并交于經辦人員，領用前必須在財務處作好登記。
（三）、財會人員職責
1、學校會計解結算中心具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。并運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務，及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據(jù)，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍，不得以白條子抵充現(xiàn)金，也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
3、報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：
⑴、及時將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳；
⑵、在500元備用金范圍內支付學校各項支出業(yè)務，并及時向學校報帳；超過500元的支出業(yè)務應按批準權限規(guī)定，報校長審批后支付。
4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現(xiàn)有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。
5、報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統(tǒng)一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內容完整，數(shù)據(jù)準確，報送及時。
6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
三、固定資產管理
學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
1、固定資產的管理和使用。
學校固定資產的`管理必須貫徹“統(tǒng)一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產的作用。
財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。
財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期（每學期一次）清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統(tǒng)一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。
學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續(xù)。
2、資產的帳、冊
財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價值等。
學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
3、固定資產減少的鑒定、報批
學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準和7人資產處置小組討論。房屋、建筑物、車輛等的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。
固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準和7人資產處置小組討論方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款上繳財政。
學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。
四、收費管理
嚴格收費管理，加強行風建設，學校要進一步統(tǒng)一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
健全收費許可證制度。學校必須在收費前依據(jù)有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據(jù)，嚴禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。
五、內部牽制制度
為了在經濟業(yè)務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。
凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業(yè)務須經校務會議研究決定。
帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。
簽發(fā)支票所使用的印鑒，有學校領導和學校報帳員分別保管。
實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
小學財務管理制度 12
財務工作是學校一切工作的基礎和保證，為加強財務工作管理，根據(jù)《會計法》和《全體人員規(guī)則》結合我校的'實際情況，特制如下規(guī)定：
1、為了認真執(zhí)行財務制度，加強資金管理，在學校校長統(tǒng)一領導下，由一位副校長直接分管財務工作。
2、對財務工作，實行收費公示制、財務公開制，收支兩條線，并接受執(zhí)法部門的檢查、監(jiān)督。
3、管好國家下?lián)艿慕涃M，根據(jù)撥款擬定各項預算，準確地掌握經費運用、周轉、變化，做到計劃開支，滿足教學，達到收支平衡，辦好決算。
4、通過勤工儉學等形式多渠道自籌辦學經費努力改變校園面貌，及教學環(huán)境更新教學設備，改善教職工的福利待遇。
5、財務人員必須執(zhí)行主管領導“一支筆”的審批制度。帳目有憑有據(jù)，報帳時應先由財務按照規(guī)定進行核實后，由主管領導簽字生效結帳。
6、建立健全嚴密的財務傳遞制度，做到手續(xù)完備帳物相符，日清月結，使財務工作逐步達到正規(guī)化、規(guī)范化、科學化。
7、嚴格遵守國家法令，法規(guī)，做好各項財務工作充分運用會計資料經濟效果，提供真實數(shù)據(jù)，預測經濟形勢，當好學校參謀。
8、有計劃地對財務人員進行業(yè)務培訓，不斷提高財會人員素質。
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1、按學校領導的要求，編制學校經費預算，有計劃地合理使用資金，及時向領導提供資金使用情況，以利學校領導采取措施，保證資金正常使用。
2、協(xié)助學校領導執(zhí)行財經紀律，進行財務監(jiān)督。依法組織收入，各項收入納入預算。
3、審核每年收支原始憑證，原始記錄真實完整，原始憑證合法規(guī)范，及時結算記賬，發(fā)現(xiàn)問題及時查實并向分管領導匯報。
4、保管好所有財務憑證，及時整理、裝訂、歸檔，妥善保管。調閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理，交接手續(xù)齊全。按照規(guī)定填制每月、每季、每年的各種預算報表、統(tǒng)計資料，年終及時做好年報，做到表表相符，報表印章齊全。
5、配合、督促學校有關部門及時處理好暫收、暫付款項。收好管好雜費代辦費，按學期向學生結算。
6、對學校人員調進、調出及離退休人員進行核定，準確編制工資表。
7、協(xié)助總務處定期對固定資產進行清查盤點，做到帳卡物相符。月末，帳面現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金相符，及時清理應付款，不長期掛賬。
8、使用合法票據(jù)，正確使用票據(jù)，執(zhí)行票據(jù)管理政策規(guī)定，存根妥善保管。
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一、財務管理體制
1.學校的財務工作，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，財務活動在校長的領導下由部門統(tǒng)一管理。
2.財務人員的工作權限、職責及獎罰，必須按《會計法》執(zhí)行。
二、收費管理
1.學校的收費必須合規(guī)合法，嚴格執(zhí)行“一費制”，實行收費公示制度，推行校務公開，接受群眾監(jiān)督。
2.一律使用財政部門印制的收費票據(jù)，自覺接受群眾的監(jiān)督。
3.學生的課本資料，必須按上級教育主管部門指定的范圍征訂，非上級教育主管部門指定訂購的資料，財會人員有權拒絕并報上級主管部門查處。
三、現(xiàn)金管理
1.每學期開學初，學校總務應及時將收的費用如數(shù)上繳，防止不安全事故發(fā)生，不執(zhí)行規(guī)定造成損失者，追究財務人員的責任。
2.學校的資金是保證教育教學工作正常運轉的，一律不準外借或挪作他用，否則，必將嚴肅處理。
3.任何人不能以學校的名義替社會上的集體或個人擔保，向銀行或私人貸款，以免引起糾紛。
四、收支管理
1.堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，要做好每學期的經費收支預算。
2.學校的收費和專項收費必須實行收支兩條線。
3.學校上繳的費用，應按數(shù)依期向上級教育部門上繳。
4.重大財務收支應集體決策，并要把決策的內容同原始憑證一起裝訂保管。
五、帳務的管理
1.學校的'財務人員應按國家規(guī)定的記帳方法日清月結，做到帳單相符，帳表相符，帳帳相符。
2.報銷的票據(jù)必須合規(guī)合法，學校的各項開支要有稅務部門的正式發(fā)票，不合規(guī)合法的票據(jù)不予報銷，不能我行我素使用不合法票據(jù)，票據(jù)的裝訂要整齊劃一。
3.帳務核算必須堅持民主公開的原則，參加核算的人員必須人人簽名，以示負責。
4.財務人員調離，必須做好資料交接手續(xù)，移交、接收、監(jiān)交應多方參與。
六、財務監(jiān)督
1.學校每學期帳務在校務公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監(jiān)督。
2.學校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。
小學財務管理制度 15
一、學校的財務工作應遵照相關法律法規(guī)以及上級文件的收、支規(guī)定，開源節(jié)流，逐步改善辦學條件。
二、每學期開學初，由會計擬訂預算收、支計劃，經教代會審議后，按預算開支。
三、經費的支付、報銷，須按規(guī)范的手續(xù)，堅持校長“一支筆”審批的原則，所有支出票據(jù)應有經手人、證明人簽名，并注明用途，經校長簽字審批后方能報銷。
四、學校教職工出差，必須經校方同意，否則不予報銷。因公需借款，經校長簽字審批后，按照手續(xù)辦理。
五、財務人員必須遵守現(xiàn)金使用的.有關規(guī)定，學校禁止庫存計劃外的現(xiàn)金，否則，發(fā)生意外，由當事人負責賠償。
六、校產管理實行崗位責任制。學校設專職或兼職的財產保管員，負責管理全校財產。保管室進出物資要收支平衡，不出差錯。各專用教室和各職能部門，由負責人管理本部門財產。借用公物應具手續(xù)，按期歸還。每學期開學、期末對財產進行驗查，分類造冊登記。學校財產如有遺失或損壞，須照價賠償。
七、對上級撥給的各項專款，必須做到專款專用，不得挪作它用。發(fā)放的各種資金，必須嚴禁格履行財務手續(xù)。
八、總務人員要廉潔奉公，不謀私利。學校財務人員每學年要向全體教職工報告經費使用情況，組織一次財務清查，做到財務公開。
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為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規(guī)范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發(fā)展，按照《會計法》和國家有關法律、法規(guī)和財務制度等有關規(guī)定，結合我縣教育系統(tǒng)的實際，特制定本辦法。
一、總則
(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉節(jié)約的方針；正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系。
(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金；合理編制學校預算；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
(三)中小學財務管理體制：學校實行“以縣為主、統(tǒng)一領導、分校管理、單獨核算”的財務管理辦法。學校校長是學校財務管理的第一責任人，全面負責管理學校的各項財務工作。
二、資金管理
(一)預算管理
學校年末根據(jù)財政要求編制次年度財政經費預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
(二)收入管理
1.學校必須嚴格按國家有關政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉移收入，不準將單位收入轉移其他賬戶。學校要設置收入臺帳。
2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作。凡違反規(guī)定收費，校長和有關人員將被追究責任。
3.學校要加強票據(jù)的領、銷、存管理。票據(jù)由會計人員登記管理，負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。
4.住宿費、代管費等收費必須開具四川省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的規(guī)范票據(jù)。
(三)支出管理
資金支出應當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。
1.嚴格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報銷要有經辦人、證明人和審批人簽字，屬物品采購還要有驗收人，實行校長“一支筆”審批制度。
2.學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行政府采購報批手續(xù)。
3.學校應該規(guī)范公用經費支出，嚴格按照《××縣中小學公用經費管理辦法》（發(fā)〔20XX〕XX號）、××縣差旅費開支規(guī)定等有關標準執(zhí)行。
4.學校專項資金一定要專款專用，不得擠占或挪作他用。
5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或實物。
三、資產管理
(一)現(xiàn)金和銀行存款管理嚴格按照財政部門和人民銀行有關規(guī)定執(zhí)行。
(二)加強對應收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規(guī)定程序批準后核銷。
(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理。每年至少清點一次，保證賬實相符。
(四)固定資產管理
1.固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
2.單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產管理。
3.中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
4.中小學校的固定資產（校辦產業(yè)、民辦學校除外）一律不計提折舊。
5.學校要建立固定資產管理責任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學校財務制度》規(guī)定的資產類別和標準，制定各類固定資產管理制度，建立固定資產臺賬和卡片（有條件的學校可用計算機管理），做到賬、卡、物相符。
6.每年進行一次資產清查，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序處理，調撥、變賣、報損報廢的`資產處理要報上級主管部門審核后報同級財政部門審批。
四、會計檔案和會計交接
(一)會計檔案
學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，整檔閱卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人保管，嚴防損毀、散失和泄密。
（二）會計交接
財會人員、財產保管人員調離崗位，應辦法會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得離崗。交接人員應填寫移交清冊，辦理移交手續(xù)應有監(jiān)交人員負責現(xiàn)場監(jiān)交。全縣各中小學校由主管部門派人負責監(jiān)交，現(xiàn)場人員均要在移交清冊上簽字。
五、財務監(jiān)督和財務人員管理
（一）財務監(jiān)督
財務監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護財經紀律和執(zhí)行學校財務規(guī)章制度的重要保證。
1.強化教育內部的經濟責任審計，繼續(xù)開展財務收支常規(guī)審計檢查和清產核資工作，凈化財務管理環(huán)境。積極配合審計部門對學校財務進行審計，根據(jù)審計部門提出的意見或建議，指導并督促學校及時進行整改。
2.充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔茫瑢W校要每學期向教職工公布財務收支狀況，接受群眾監(jiān)督。
3.對于違反財務管理制度的違規(guī)違紀行為，局紀委按照有關規(guī)定將對學校法人、分管領導和直責任人予以紀律處分。構成違法的，依法追究刑事責任。
（二）財務人員管理
1.按有關回避的規(guī)定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。按照印章管理要求，單位在銀行預留印鑒必須分開保管，不得一人保管多枚印章。
2.學校財務人員要具有高度事業(yè)心和強烈的責任感，要保持相對穩(wěn)定，不能隨便更換。若要更換，必須征求主管部門意見，以保證本系統(tǒng)財會人員有良好的業(yè)務素質。
3.財務人員職責：
（1）出納人員嚴格按照有關規(guī)定對原始憑證、自制憑證、外來憑證負責進行驗證、審核、報銷工作；
負責“五險兩金”資料上報和資金代繳工作；負責日常零星辦公物資采購工作（政府采購物資除外）；負責財政信息系統(tǒng)（大平臺）用款計劃申請，資金支付（含公務卡報賬）錄入工作，同時完成支票打印和銀行轉賬工作；負責單位現(xiàn)金和銀行存款的管理工作，同時及時手工登記《現(xiàn)金日記賬》和《銀行存款日記賬》賬簿，年終將登記完成的賬簿交會計保存?zhèn)洳椋回撠熋吭碌着c會計進行資金結賬工作，并完成結賬相關手續(xù)；完成學校交辦的其他工作。
(2)會計負責部門預算、部門決算、零星增資和調動人員增資編報工作；負責每月工資、年終績效工資、年終獎金及規(guī)范補貼等發(fā)放造冊；負責每月工資在大平臺發(fā)放工作；負責財政信息系統(tǒng)（大平臺）用款計劃、資金支付（含公務卡報賬）審核工作；負責對出納結賬票據(jù)的審核，憑證制單、完成軟件記賬工作；負責完成以下軟件工作：部門預算軟件、部門決算軟件、教育經費統(tǒng)計報表、零星增資軟件、金蝶財務軟件、大平臺信息管理系統(tǒng)軟件、個人所得軟件、債務系統(tǒng)軟件、人事工資軟件、人事工資統(tǒng)計軟件、財政供養(yǎng)人員信息系統(tǒng)軟件、公務用車管理系統(tǒng)軟件等；負責會計檔案收集、整理、裝訂和歸檔工作；負責指導監(jiān)督出納人員工作；完成學校交辦的其他工作。
(3)總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產管理、食堂管理及學生營養(yǎng)餐等工作。負責大批物資采購管理工作（含學生課本、作業(yè)本、納入政府采購教學和辦公用品等）；負責學校建設工程項目資料的報送工作；負責學校固定資產投資軟件報送工作；負責學校資產管理系統(tǒng)軟件報送工作；負責學校后勤財務方面制度建設；負責協(xié)助行政辦公室完成單位內控制度建設及軟件報送工作；負責協(xié)助教導處完成教育事業(yè)統(tǒng)計報表工作；負責指導監(jiān)督會計和出納人員工作；完成學校交辦的其他工作。
（4）財務人員工作量核定：學生人數(shù)1000人以下學校，財務工作按學校平均工作量的0.6-0.8計算；
學生人數(shù)1000人以上2000人以下學校，財務工作按學校平均工作量的0.8-1計算；學生人數(shù)2000人以上學校，財務工作按學校平均工作量的1.2計算，同時條件具備學校可單獨設置財務人員。
（5）財務人員考核激勵辦法：對年度財務工作完成出色，成績顯著的財務人員，按全縣學校總數(shù)的10%予以表彰優(yōu)秀財務人員，在財務人員評優(yōu)晉級時學校應予以政策傾斜。
4.學校負責人和財務人員要認真學習有關財務管理的法律、法規(guī)和制度，嚴格執(zhí)行《會計法》、《中小學會計制度》、《××縣中小學公用經費管理辦法》和《××縣教體文廣系統(tǒng)單位報賬管理辦法》等相關法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算，認真履行職責。
5.集中記賬：按照《××縣教育系統(tǒng)會計人員“集中記賬”實施方案》（發(fā)〔20XX〕XX號）文件要求，定期召集會計人員集中記賬。
6.縣教體文廣局將定期或不定期舉辦學校分管財務領導和財會人員的培訓班，提高后勤財務管理水平。
六、附則
(一)縣域內幼兒園、教育研究和教師發(fā)展中心可參照本辦法執(zhí)行。
(二)本辦法由縣教育體育和文化廣電局負責解釋和修訂。
(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。
小學財務管理制度 17
為進一步規(guī)范和加強我縣中小學校財務管理，提高資金使用效益，促進全縣教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結合我縣中小學校實際，特制定本制度。
第一章 總 則
第一條中小學校財務管理的基本原則貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學方針；正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關系；按規(guī)定使用資金，確保資金使用高效安全。
第二條中小學校財務管理的主要任務合理編制學校收支預算，增強資金使用計劃性；建立健全財務制度，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止國有資產流失；加強對學校經濟活動的監(jiān)督，防范財務風險。
第三條本制度適用于全縣接受一般公共預算撥款的高級中學、普通初中、職業(yè)中專、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校、幼兒園及局直各事業(yè)單位。民辦中小學校及幼兒園參照執(zhí)行。
第二章財務管理
第四條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，對全縣中小學校經費實行“校財局管”，實行會計集中核算。縣教體局會計核算中心（以下簡稱核算中心）負責管理、監(jiān)督中小學校的財務活動；組織、指導中小學校編制本單位年度預、決算，匯總報送縣財政局；匯總審核中小學校用款計劃，及時向財政部門提出撥款申請；加強教育經費的管理和監(jiān)督，對中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內部審計。
第五條中小學校的財務嚴格實行部門預算、集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算，并由縣財政局按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第六條中小學校以校為單位進行會計核算（各中心校設委派會計組，基層各小學可設一名兼職報賬員）。實行“集中記賬，分校核算”，不改變學校財務管理權，即在一定區(qū)域內，由核算中心統(tǒng)一辦理區(qū)域內中小學校的會計核算，會計組由縣教體局統(tǒng)一委派。報賬員的更換須報縣教體局審批，學校不得擅自任免。
第七條按照國庫集中支付要求，基層各單位撤銷銀行實有戶，統(tǒng)一開卡；對于往來款項統(tǒng)一使用財政往來賬戶進行核算。
第八條學校要建立健全財務管理內部控制制度。從事學校財務管理的報賬人、審核人、審批人、財物保管人的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內部會計控制、監(jiān)督制度。會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
第三章預算管理
第九條中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統(tǒng)一納入縣級財政預算。
第十條預算編制原則。預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。
第十一條預算編制。中小學校預算收入主要包括：財政補助收入（教育經費撥款、其他經費撥款、撥入專款、教育費附加撥款），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。支出預算主要包括基本支出(工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助支出)和項目支出等。中小學校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排學校各項支出。
第十二條預算執(zhí)行。各單位在預算執(zhí)行過程中，嚴禁超預算報賬，確實需要進行預算調整的，預算調整申請需經分管局長簽字后方可進行預算調整。中小學校的支出應當按照預算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。
第四章收入管理
第十三條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入等。非義務教育階段學校的代收費不屬于學校收入，但應納入財政非稅收入專戶管理。
第十四條各校必須嚴格按規(guī)定收費，公開收費項目、范圍、標準。建立健全收費內部管理制度。不得擅自設立收費項目、擴大收費范圍，不得自定或提高收費標準。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴格按照收支兩條線管理。收入1-3日內足額繳入縣非稅收入專戶，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。
第五章支出管理
第十五條中小學校的各項支出，必須按照“先收后支，量入為出，自求平衡，略有節(jié)余”的原則，按照有關規(guī)定，統(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、項目經費，保證專款專用。中央、省、市用于農村義務教育的經費不得挪作它用，不得用于人員工資或津補貼、基本建設項目、償還各類債務。
第十六條中小學校支出包括:工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的.補助支出、其他資本性支出等。工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、勞務費、租賃費、維修費（零星維修）、專用材料費、工會經費等;辦公費支出占公用經費收入比例一般不超過12%（小學教學點及規(guī)模較小的學校除外）。對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條中小學采購教學儀器設備、體育衛(wèi)生藝術器材、電教器材、圖書資料等由學校向縣教體局申報，縣局計財股匯總后報送縣財政局采購管理股，按照規(guī)定程序組織政府采購。
第十八條各校新建工程項目和校舍維修改造項目，執(zhí)行基本建設項目程序，按照相關的規(guī)定辦理相關手續(xù)。嚴格執(zhí)行項目法人負責制，招投標制。實行工程預算、竣工決算審計制度。
第十九條中小學校支出中幾項具體規(guī)定：
1．大額支出。學校重大經濟事項，實行教育主管部門申批制度。
中學5000元以上，小學、縣幼兒園和局直單位3000元以上的經費單筆業(yè)務開支，必須經學校（單位）有關會議研究通過，并報教體局審批同意后方可開支。1000元以上的大額支出須轉賬，嚴禁現(xiàn)金報銷；報銷的原始憑證除了具備經辦人、驗收人、和審批人簽字外，必須在憑證后附注簡要情況說明。
2．專項支出。學校的各類專項資金，須按照“專款專用”的原則，管好用好、設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確。
3．基建、維修項目支出。學校基建、維修項目必須經學校領導班子研究決定，要有預算、有合同、有結算、有驗收，同時報縣教體局計財股、校產辦備案；中小學基建工程項目管理按照工程標準要求執(zhí)行。工程審計報告是結算工程款的合法依據(jù)；支付工程款時，承建單位必須提供稅務發(fā)票及完稅證明。
4．公用經費支出。按照上級文件規(guī)定，中小學校公用經費是指保證中小學正常運轉、在教育活動和后勤服務等方面的支出。開支范圍包括：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、勞務費、租賃費、維修費（零星維修）、專用材料費、儀器設備及圖書資料等購置。教師培訓費按照不低于學校年度公用經費預算總額的5%安排，用于按照學校年度培訓計劃參加培訓所需差旅費、資料費等。
5.核算中心每月底按照規(guī)定，向基層單位提供完整的會計月報表。
6.對于省市縣教育經費有時無法按時到位，但已經發(fā)生的經濟業(yè)務，各基層單位應按照實際發(fā)生金額提供該筆經濟業(yè)務的全額發(fā)票等資料，核算中心按要求進行掛賬處理。
第二十條支出票據(jù)要求。一是票據(jù)合法、合規(guī)，原始憑證必須是合法發(fā)票或正規(guī)收據(jù)；二是內容清楚，應寫明商品和服務的詳細內容，不能只寫大類；三是要素齊全，包括日期、發(fā)票單位名稱、商品數(shù)量、單價、金額、填制單位公章；四是審批手續(xù)齊全，按上述規(guī)定的程序簽批；五是無涂改現(xiàn)象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。
第六章結余及結轉
第二十一條結余是指中小學校年度收入與支出相抵后的余額。按規(guī)定結轉下一會計年度使用（結轉資金只能結轉一個會計年度）。
第七章資產管理
第二十二條資產是指所有權歸學校的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的資產包括流動資產、固定資產和無形資產等。
第二十三條固定資產是指一般設備單位價值在1200元以上、專用設備單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。中小學校必須設立固定資產明細分類賬和臺賬，建立健全實物資產收發(fā)登記制度，及時清理債權，定期(每年末)組織清查盤點各類資產。
第二十四條中小學校固定資產的報廢和轉讓，特別是土地、房屋、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當按照國家有關規(guī)定經縣教體局審核同意后報縣財政部門審批。
第二十五條中小學校資產處置是指中小學校對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者注銷產權的行為，包括無償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。
中小學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴格履行相關審批程序。
第二十六條無形資產及對外投資無形資產是指不具有實行形態(tài)而能為使用者提供某權利的資產，包括著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。無形資產轉讓，應當按照有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。中小學校取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。對外投資是指中小學校利用貨幣資金、實物、無形資產等對其它單位投資。中小學對外投資，應當按照國家有關規(guī)定報經教育主管部門和財政資產管理部門批準或備案。以實物、無形資產對外投資的，應當按有關規(guī)定進行資產評估。
第八章 負債
第二十七條負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。
第二十八條中小學校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。
借入款項是指非義務教育階段學校經批準從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。
應付及預收款項包括中小學校應付票據(jù)、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。
應繳款項包括中小學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規(guī)定應當上繳的款項。
代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。中小學校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。
第二十九條中小學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內歸還。
第三十條中小學校應當建立健全財務風險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序。
嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規(guī)定舉借債務。中小學校不得提供擔保。
第九章 財務清算
第三十一條經縣級教育行政主管部門批準的中小學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算。中小學校財務清算，應當成立財務清算機構，在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第三十二條因隸屬關系改變，成建制劃轉的中小學校，其全部資產、債權、債務等無償移交;撤銷的中小學校，全部資產、債權、債務等由主管部門和財政部門核準處理;合并的中小學校，全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。
第三十三條單位負責人及財務人員變更時必須遵照有關財經法規(guī)，認真辦理財務清算、資產移交等交接手續(xù)。
第十章 財務監(jiān)督
第三十四條中小學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔直接責任。
第三十五條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經紀律的保證。中小學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監(jiān)督。同時縣教體局每年有計劃的對學校財務進行年度審計，各單位要建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財經紀律。
第三十六條財政、審計、教育部門對學校不同的經濟活動實行不同形式的監(jiān)督。對違紀行為將按照財經法規(guī)進行嚴肅處理，涉及經濟犯罪的移送司法機關處理。
第三十七條嚴格推行財務公開。在財務公開工作中，要做到“四個規(guī)范”：
1、規(guī)范公開內容。按照教育經費預算規(guī)定，公開所有收支項目和標準，做到實事求是，完整準確。
2、規(guī)范公開時間。各學校于每學年最后兩周內，向全體教師公布學校財務收支情況。高中和初中單獨公布，中心校要將所轄小學的財務收支情況書面報告各小學，監(jiān)督小學做好財務公開工作。
3、規(guī)范公開程序。學校財務監(jiān)督組織機構對擬公開的內容進行審核，確認后經財務監(jiān)督小組組長簽字方可正式公布。
4、規(guī)范公開形式。通過校務公開欄公布、召開會議等多種形式進行公開。每學期末張榜公布財務收支情況、用款計劃執(zhí)行情況；每學年末向教職工大會進行公開報告本年度財務收支情況接受全體教職工的監(jiān)督。
每學年度末，計財股抽調人力，組成檢查組，對學校財務管理和財務公開執(zhí)行情況進行檢查。
第三十八條在財務公開過程中，對公開中反映的問題，學校要及時予以說明或整改，必要時再次向廣大教職工公開。對于出現(xiàn)公開內容不全面、公開程序不到位、教師反映強烈等問題而引發(fā)群眾來信來訪事件，發(fā)現(xiàn)一起，查處一起，決不姑息遷就。
第十一章 會計檔案和會計交接
第三十九條中小學校的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟合同等會計資料。
第四十條各校財會部門，要按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。
第四十一條每年形成的會計檔案，應由財會部門裝訂成冊，并整理立卷，在會計年度終了以后，由本單位財會部門保管。
第四十二條財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調動和離職。
第四十三條財產管理人員因工作調動或其他原因離職時，應認真辦理交接手續(xù)。帳、卡、物經核對無誤后，移交人員負責編制交接清冊一式三份，分別由移交人、接管人、監(jiān)交人簽字，交接雙方、部門負責人各存檔一份。更換財產管理人員一般不需要換固定資產帳簿，由移交人在固定資產帳上加蓋個人名章，以分清責任，接管人可以繼續(xù)使用。
第十二章 附則
第四十四條國家對中小學校的基本建設投資的財務管理，按照國家有關規(guī)定辦理。
第四十五條本財務管理制度由縣教體局會計核算中心負責解釋和修訂。
第四十六條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。凡與本制度不一致的，均以本制度為準，國家另有規(guī)定的除外。
小學財務管理制度 18
為了貫徹落實市財政局、教育局關于加強學校財務管理的有關文件精神要求，根據(jù)《學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，結合我校實際情況特制定本制度。
一、財務管理的基本原則：
貫徹執(zhí)行《會計法》和國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
二、財務管理體制：
實行"統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理"。學校的財務活動在校長的領導下，由總務處統(tǒng)一管理。
三、收入管理：
學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入。各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目、范圍和標準，必須辦理收費許可證，亮證收取，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。學校期初收費收入必須當日及時解交學校帳戶。
四、支出管理：
學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;學校的各項收入，除政策規(guī)定可提取一定比例用于教職工獎勵、福利外，其他均不得以任何借口擅自擴大發(fā)放范圍和提高開支標準。學校經費支出一律由校長一支筆審批，壹仟元及以上大宗物品的采購，要集體研究決定;購買專控商品，先報中心學校審核，再報縣教育局控辦審批。
五、學校經費支出報銷程序：
報銷人憑合法原始憑證先由會計審核，再報校長審批。發(fā)票報銷必須有經手人和證明人簽字，會計審核，校長審批后出納才能予以報銷，不符合規(guī)定報銷手續(xù)的出納有責任予以拒付。
差旅費報銷必須附有車票，有住宿費的必須要有住宿費發(fā)票，市內交通費如無特殊情況應按公交車標準報銷。住宿、補貼等參照市局標準。
六、作業(yè)本費
作業(yè)本費是指學生必備的作業(yè)本的費用，小學1-5年級每學期每生10元(如果不夠，由學生自行到商店購買)。
七、現(xiàn)金管理：
嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。庫存現(xiàn)金月末結帳不得超過1000元。嚴禁"白條"抵作庫存現(xiàn)金。各項收入必須當日解交銀行，不得坐支。現(xiàn)金日記帳要按規(guī)定序時記帳，根據(jù)收付款憑證的先后順序統(tǒng)一進行編號，逐筆登記，按日結出余額。核對現(xiàn)金帳面余額是否與當日實際庫存現(xiàn)金相符。做到日清日結。定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。
八、校財務公開制度
為了增強學校財務開支的.透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況。
九、財會人員分工及職責：
學校會計或出納工作必須由本系統(tǒng)正式職工擔任，任用要堅持回避制度。會計、出納不得互相兼任。分清會計與出納職責，會計不得經管現(xiàn)金和收款業(yè)務;印鑒由會計保管;支票由出納保管，出納登記銀行存款日記帳，年底結帳后，要將銀行存款對帳單一并交會計，并按規(guī)定管理，簽發(fā)支票須雙方經手。
出納職責：辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務;登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;保管好庫存現(xiàn)金、各種有價證券、空白收據(jù)、支票和有關印章。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，不得以"白條"抵庫存現(xiàn)金，不準坐支，挪用現(xiàn)金。
報帳員職責：辦理與中心校結報帳業(yè)務，接受中心校的業(yè)務管理與指導。辦理本校現(xiàn)金收付業(yè)務;登記現(xiàn)金日記帳;保管好庫存現(xiàn)金、各種有價證券等。遵守國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定，根據(jù)審批手續(xù)完備的收付款憑證辦理款項的收付。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，不得以"白條"抵庫存現(xiàn)金，不準坐支，挪用現(xiàn)金。
會計職責：認真執(zhí)行《會計法》和有關會計制度，做好記帳、算帳、報帳工作，全面如實地反映單位資金活動情況;做到帳目清楚、數(shù)字準確、按時結報;認真編制并嚴格執(zhí)行財務預算制度;遵守各項收入制度、費用開支范圍和標準，合理使用資金;依法設置帳簿，并保證其真實完整;妥善保管會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。
以上未盡事宜以《市學校財務管理制度》為準。
小學財務管理制度 19
為了加強學校財務管理，規(guī)范學校財務行為，提高資金使用效益，保證學校教學活動及其他各項工作的正常運轉，促進學校可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家和上海市有關法律規(guī)定，結合本校實際情況，特制定本財務管理制度。
第一條 學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和市有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給關系，社會效益和經濟效益的關系。
第二條 學校財務工作實行法定代表人負責制和"統(tǒng)一領導，集中管理"的財務管理體制。具體財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。學校設立財務室。財務室配置財務一名。
第三條 學校所有人員都必須遵守學校的財務制度和財務紀律，任何人都不得違反。對違反學校財務制度的人員，一經發(fā)現(xiàn)，必須嚴肅處理，直至追究法律責任。
第四條 嚴格開支審批制度。堅持"用錢大家議，審批一支筆"的原則。學校所有開支、借支都必須經校長領導簽字同意后方可進行。任何人不得違反規(guī)定，亂開支，亂借支。學校所有開支、借支必須手續(xù)完備，按正常程序進行。所有報銷憑證，必須真實可靠，有經辦人、證明人簽字，并經校長導簽字同意后方可報銷。所有開支必須在一周內履行完報銷手續(xù)，不得拖延。任何人不得虛列虛報任何支出。
第五條 學校的經費支出要以教學為中心。根據(jù)"確保必需、突出重點、效率優(yōu)先"的原則安排各項支出。要嚴格支出管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。
第六條 加強收入管理，確保應當收取的各項收入足額收取。要按收支"兩條線"的原則，將各項收入全部納入學校財務賬戶，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。任何人不得隱匿、截留任何收入。學校的任何收費項目和收費標準，均需按照有關規(guī)定決定，任何人均不得亂收費，也不得私自表態(tài)減免學費。
第七條 學校按照國家的有關規(guī)定設置會計賬簿，按照《會計法》的有關規(guī)定，認真搞好日常會計核算和監(jiān)督工作。要及時記賬、結賬、對賬和編報各項財務報告，做到賬證相符、賬賬相符、帳表相符、帳物(錢)相符。及時清理往來款項，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。要按照有關規(guī)定，保存會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。會計人員調離時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條 財務崗位職責
1. 按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2. 按要求予編內部會計報表，編制對外財務報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府部門規(guī)定的工作
3. 做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其他財務資料的歸檔、整理、裝訂、保存、備份工作。做好學生交費與發(fā)票相對應的備查工作
5、嚴格執(zhí)行國家關于現(xiàn)金管理制度，做好現(xiàn)金、支票的收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符
2. 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持收支兩條線。
3. 對個人借款，個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金安全。
4. 做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實(錢)相符，遇有情況，必須及時上報分管財務的領導。
5. 做好招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬的工作。
6. 完成領導交辦的`其他工作
第九條 加強資產管理
1. 資產是置學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收款、暫付款、借款等。固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
2. 為加強流動資產管理，財務部門應建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理監(jiān)督制度。對應收款和暫付款應及時清理結算，不得長期掛賬。對確定無法收回的應收及暫付款，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。
3. 財務部門應當定期或不定期的對固定資產進行清查盤點，登記造冊。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。
第十條 本制度由學校校長室負責解釋和修訂。
小學財務管理制度 20
一、貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。執(zhí)行教育局計財科有關財務的規(guī)定與精神
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學校資產管理，防止國有資產流失，不斷健全財務規(guī)章制度。
四、配合局結算中心人員對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實向校長、總務主任反映學校財務狀況。
五、協(xié)助總務主任，會同結算中心人員合理編制學校經費預算，及年終的決算工作，做好學校財務報告和財務分析工作。
六、經費使用必須有申報手續(xù)，購物需寫申購單，由總務主任或校長審批同意方可購買。
七、票據(jù)報銷必須由本人、總務主任及校長的簽名，方可報銷。購物發(fā)票要經過倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務主任及校長的簽名，方可報銷。
八、不符合規(guī)定的票據(jù)及沒有聯(lián)簽的票據(jù)，會計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學生學雜費的`核算工作。結算正確，決不能向學生多收一分錢，并及時做好日清月結工作。
十二、要做好財務報表，做到正確無誤，及時送上級主管部門。
十三、學校固定資產會計總帳，必須同各部門的資產帳相符，要經常對帳及調整。
十四、要接受上級主管部門的監(jiān)督，如實提供財務憑證、財務帳簿、財務報表和其它資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五留用現(xiàn)金、不得超過有關規(guī)定，超過現(xiàn)金應立即解存到銀行。
十六、學校要建立嚴密的內部財務監(jiān)督
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