出納管理制度

時間：2024-05-13 09:27:36 制度我要投稿

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出納管理制度

　　在現(xiàn)在的社會生活中，制度起到的作用越來越大，制度具有合理性和合法性分配功能。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家整理的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

出納管理制度

出納管理制度1

　　一、會計人員內(nèi)部牽制管理

　　(一)管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負責的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

　　(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容

　　1.會計機構(gòu)負責人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。

　　2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負責保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目登記工作。

　　其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。

　　3.各類支票與印鑒分地保管。

　　支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。

　　4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。

　　5.材料購入、發(fā)出應由專職或兼職人員負責，購入或發(fā)出的物料應辦理出入庫手續(xù)。

　　6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務手續(xù)。

　　(三)不兼容職務分離控制

　　1.管理員不能同時兼任采購員職務。

　　2.填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。

　　3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。

　　4.財務部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。

　　5.保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務分離。

　　二、財務人員輪崗管理財務人員輪崗是為了建立有效的財務約束監(jiān)督機制，保證財務工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務人員業(yè)務水平不斷提高。

　　1.參加輪崗的財務人員必須具備相應的學歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。

　　2.在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進行小范圍輪崗。

　　根據(jù)人員情況及工作需要適當安排輪換時間及崗位。

　　3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達到獨立完成任務的水平。

　　三、會計人員交接管理

　　1.中心主管人員辦理交接工作時，應由中心主管財務領(lǐng)導監(jiān)交。

　　2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務主管或會計主管人員進行監(jiān)交。

　　3.會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務，除特殊情況外，必須填制登記完畢。

　　記賬人員辦理交接時，應在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。

　　4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。

　　5.會計人員交接時，應交接以下主要事項：

　　( 1 )有關(guān)財務方面的各種印鑒。

　　( 2 )會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。

　　( 3 )各種財務文件、規(guī)章制度等。

　　四、會計內(nèi)部稽核管理

　　(一)內(nèi)部稽核管理原則

　　1.由中心負責人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進行審核監(jiān)督。

　　2.內(nèi)部稽核人員應選派政治思想好，具有較高的業(yè)務水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強的會計人員擔任。

　　(二)稽核人員職責

　　1.審查財務收支計劃，稽核人員要按照中心下達的各項指標及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標。

　　審核其計算是否正確;各項指標之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導匯報并提出修改意見和建議。

　　2.審核各項財務收支，稽核人員要根據(jù)財務收支計劃和財務會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。

　　對不符合財務制度的經(jīng)濟活動內(nèi)容應提出意見向領(lǐng)導匯報，及時采取措施進行處理。

　　明知不報給工作造成損失的由稽核人員負責，并按財務人員考核制度進行處理。

　　(三)稽核管理內(nèi)容

　　1.復核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。

　　2.對于記賬憑證要復核其會計分錄是否正確。

　　3.對賬簿記錄要進行復核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。

　　4.復核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標是否真實。

　　復核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。

　　按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。

　　5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負責。

　　(四)稽核管理要求

　　1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應及時報告領(lǐng)導，并按有關(guān)規(guī)定進行處理。

　　2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補交應稅數(shù);二是要提出對當事人的'處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應在下月補交齊。

　　五、財務人員獎懲辦法為維護經(jīng)濟秩序，促進財務工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務的積極性，明確對財務人員的獎勵。

　　(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵

　　1.在加強財務管理、應用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面取得顯著成績的。

　　2.在組織經(jīng)濟核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。

　　3.在維護國家財經(jīng)紀律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻的。

　　(二)凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責任

　　1.違反國家經(jīng)濟政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務工作嚴重混亂的。

　　2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。

　　3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

　　六、審計工作管理

　　(一)外審上級主管單位通知，外審機構(gòu)下達審計通知書，根據(jù)外審機構(gòu)的要求，財務人員配合工作。

　　(二)內(nèi)審內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財務收支真實合法效益的活動。

　　內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導，接受上級審計部門的業(yè)務指導。

　　1.內(nèi)審范圍

　　( 1 )本中心預算、決算;

　　( 2 )本中心財政、財務收支及經(jīng)濟活動;

　　( 3 )本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理;

　　( 4 )本中心專項資金的使用情況;

　　( 5 )本中心固定資產(chǎn);

　　( 6 )本中心財產(chǎn)物資;

　　( 7 )其他審計事項。

　　2.內(nèi)審程序

　　( 1 )根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負責人批準;

　　( 2 )實施審計前應向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門;

　　( 3 )審計過程中對審計資料進行審核，審核過程應記錄于工作底稿;

　　( 4 )對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細記錄;

　　( 5 )審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應自接到審計報告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計部門;

　　( 6 )審計報告送達被審計部門一周內(nèi)不答復，視為無意見;

　　( 7 )征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導審批;

　　( 8 )經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計部門;

　　( 9 )檢查審計意見書落實改正情況或復審。

出納管理制度2

　　1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預以退回不予支付。

　　2、公司業(yè)務人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。

　　3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。

　　4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務人員做帳不明確。

　　5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字后，方能支付。

　　6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字方能支付。

　　7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的.天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

　　8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

　　9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項目負責人簽字，方可支付。

　　10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。

　　11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

　　出納人員崗位職責

　　1、認真執(zhí)行會計法，熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務制度。

　　2、每天要將門診收費處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務管理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務的發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點庫存，編制庫存現(xiàn)金日報表，日報表與庫存現(xiàn)金相一致，日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致。

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務。

　　4、任何人不準私自借用、挪用現(xiàn)金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

　　8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。

　　9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

　　10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險柜內(nèi)，注意鎖好，保證現(xiàn)金的安全。

　　11、到銀行提取庫存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的發(fā)生，確保資金的安全。

　　12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。

　　14、每天業(yè)務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實保證資金的安全。

　　15、年末將現(xiàn)金出納崗位進行書面總結(jié)，并進行分析。

　　16、完成科長交辦的其它工作。

出納管理制度3

　　第一章總則

　　1、為規(guī)范中小學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學財務制度》等法律法規(guī)，結(jié)合我縣中小學校特點，制定本制度。

　　2、本制度適用于全縣公辦普通中小學、職業(yè)中學、幼兒園。企事業(yè)組織辦學校和民辦學校可參照執(zhí)行。

　　3、中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理經(jīng)費需求和供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　4、中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校資產(chǎn)財務狀況。

　　第二章財務管理體制

　　5、學校的財務活動在校長的領(lǐng)導下，由財務部門或總務部門統(tǒng)一管理。

　　6、中小學經(jīng)費由縣會計核算中心教育分中心實行集中管理、分校核算。

　　7、各中心小學和中心學校負責所屬村小及教學點的財務管理。

　　8、中小學校財會人員的工作職責、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰，按《會計法》規(guī)定執(zhí)行。

　　9、中小學校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導。

　　第三章單位預算管理

　　10、預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

　　11、中小學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　12、中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權(quán)限上報主管部門審核匯總。由財政部門核定后執(zhí)行。

　　13、中小學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策調(diào)整，可申請調(diào)整預算。

　　14、中小學在編制年度預算的同時，還需向縣會計核算中心教育分中心按年度或?qū)W期報送用款計劃。

　　第四章收入支出管理

　　15、收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入，上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

　　16、中小學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準；使用國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管理。

　　17、支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學校支出包括：事業(yè)支出，建設性支出，經(jīng)營支出和對附屬單位補助支出。

　　18、中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。

　　19、中小學校取得的專項資金，應按要求使用并接受有關(guān)部門的檢查驗收。

　　20、中小學校年度經(jīng)費結(jié)余，除專項資金按國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用外，可按照國家規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額。

　　21、中小學校可以按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或設置修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學基金等并按規(guī)定用途使用。

　　第五章資產(chǎn)管理

　　22、資產(chǎn)是指中小學占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。中小學校的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　23、中小學校應當建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。對盤盈、盤虧應及時調(diào)帳。

　　24、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位在800元以上，使用期限在一年以上，在使用期限內(nèi)基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。中小學校的'固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。

　　25、中小學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，應當經(jīng)過有關(guān)部門簽定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準。固定資產(chǎn)變價收入計人修購基金。

　　26、中小學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

　　27、中小學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。

　　第六章負債管理

　　28、負債是指中小學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。包括借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。代管款項是指中小學校接受委托代為管理的各類款項。

　　29、中小學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第七章財務清算

　　30、經(jīng)有關(guān)部門批準，中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應當進行財務清算。

　　31、中小學財務清算，應當成立財務清算機構(gòu)，在主管部門和財政部門監(jiān)督指導下，對債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單。提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法。

　　32、中小學校財務清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷和成建制劃轉(zhuǎn)三種情況處理。

　　第八章財務報告和財務監(jiān)督

　　33、財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表和財務分析報告。

　　34、中小學校應定期編制財務報告并及時上報主管部門。

　　35、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。中小學校必須接受國家有關(guān)部門監(jiān)督。并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

　　36、中小學校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督僅。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)向上級主管部門和相關(guān)部門報告。

　　第九章附則

　　37、各中小學校可根據(jù)本制度，結(jié)合學校實際，制定具體的財務管理辦法，并報主管部門備案。

　　38、本制度自20xx年9月1日起施行。

出納管理制度4

　　第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。

　　第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

　　第三條將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。

　　第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

　　第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項，當天全額存入銀行；核報費用的`現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領(lǐng)用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補備。

　　第六條企業(yè)采用定額備用金制，應根據(jù)需要向計財部提出書面申請，經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回。

　　第七條監(jiān)督機制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經(jīng)理進行處理。

出納管理制度5

　　一、目的

　　為加強對集團資金的管理，規(guī)范公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　黃氏集團全體出納人員。

　　三、出納崗位職責

　　出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：

　　1、資金出納崗位職責：

　　（1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據(jù)進行支付及轉(zhuǎn)帳。

　　（2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過會計開具收據(jù)，財務經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。

　　（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。

　　（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當天收到大額現(xiàn)金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　（5）應當按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應查明原因，即時報告財務總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。

　　（6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒有上級領(lǐng)導授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交他人。

　　（7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進行記帳，并與記帳出納核對庫存現(xiàn)金余額。

　　（8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時找出原因。

　　2、記帳出納崗位職責：

　　（1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財務經(jīng)理處理。

　　（2）對完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。

　　（3）每天核對現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況，每周向財務總監(jiān)匯報收、支、余情況。

　　4）月末盤點資金出納的實存現(xiàn)金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計人員做帳務處理。月末有關(guān)未達賬項應做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　（5）接受財務經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監(jiān)督。

　　四、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　1、現(xiàn)金管理

　　（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　a.職員工資、津貼、獎金；

　　b.個人勞務報酬；

　　c.出差人員必須攜帶的差旅費；

　　d.結(jié)算起點件xx元以下的零星支出；

　　e.董事長，財務總監(jiān)批準的其他開支。

　　除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，董事長，財務總監(jiān)批準后支付現(xiàn)金。

　　（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

　　（3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)董事長，財務總監(jiān)批準。

　　（4）一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、金額正確、符合財務制度規(guī)定后方可支付。

　　2、銀行存款管理

　　（1）公帳銀行存款使用范圍：

　　a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費用；

　　b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費用；

　　c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。

　　d.對公的單位往來款項，或經(jīng)董事長審批的單位往來款。

　　（2）私帳銀行存款使用范圍：

　　a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費用；

　　b.沒有發(fā)票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付；

　　c.不含稅價或供應方只能提供收據(jù)的.低值品、固定資產(chǎn)采購。 d.個人借支、經(jīng)董事長批準的單位往來款項等。

　　（3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。

　　五、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

　　1、支付申請

　　有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批

　　本公司審批人為董事長、財務總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財務總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核

　　復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。

　　4、辦理支付

　　資金出納應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應拒絕支付。

　　5、審批、審核流程：

　　業(yè)務經(jīng)辦人（申請）

　　部門負責人（復核）

　　會計（復核）

　　審批人（審批）

　　出納（支付）

　　六、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

　　七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理

　　1、空白支票由會計保管，出納需要提現(xiàn)或開具時向會計申請領(lǐng)用。

　　2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。

　　3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管，出

　　納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單，復核或管理員網(wǎng)銀由財務總監(jiān)（或記帳出納）保管并審批。

　　八、本規(guī)章制度適用于投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

出納管理制度6

　　班費的收支原則是：使用要高效節(jié)省，管理公開透明，做到取之于同學，用之于同學。

　　一、班費來源

　　班費來源主要是同學們定期交納的，所交納時間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個同學都必須交的。如有特殊情況的按實際情況做決定。

　　二、班費的使用

　　主要用于班集體活動，班會費用和購買屬于班集體的共同財產(chǎn)，小于50元的由生活委員決定，大于50元小于100元由班委會討論決定，超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責班費的收支和管理。班費的使用超過100元就給班主任查閱簽字。

　　三、班費的登記

　　生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:

　　1使用時間

　　2班費的用途

　　3所購買東西的單價、數(shù)量

　　4經(jīng)手人是誰

　　5證明人是誰

　　6有特殊情況的需要記下備注。

　　四、班費的報銷

　　所有用于班集體活動的`費用可以直接和生活委員報銷，對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷都必須有發(fā)票或收據(jù)等消費憑證，生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據(jù)等消費憑證，以便留底查賬。

　　五、班費的公布

　　本著公開透明的原則，班費要定期公布。公布時間是每個月一次，如果使用的過于頻繁就一個星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學公布，或者是在班級QQ群上共享來公布。

出納管理制度7

　　甲方：_______

　　乙方：_______

　　為振興本地經(jīng)濟，盡快把國家重點支持扶持的造福子孫后代、造福全人類優(yōu)質(zhì)項目落到實處，既達到綠色環(huán)保、節(jié)能減排目的，又能實現(xiàn)雙方合作共贏，甲乙雙方本著互利互惠誠信合作的原則，經(jīng)友好協(xié)商達成以下合作協(xié)議條款：

　　一、甲方的權(quán)利和義務：

　　1、甲方負責辦理生產(chǎn)經(jīng)營手續(xù)，甲方屬于集團核心公司、緊密型公司、半緊密型公司、松散型公司或集團公司一般成員合作單位。

　　2、甲方無償為乙方派駐人員提供臨時辦公場所、辦公設施、辦公用品、辦公費用、食宿場所和食宿費用，待新辦公樓建成后，取消臨時辦公場所。

　　3、凡屬甲方能生產(chǎn)的零部件按圖紙要求產(chǎn)品質(zhì)量必須達標，產(chǎn)品出廠價不高于同類產(chǎn)品的出廠價格。

　　4、甲方負責制定產(chǎn)品售后服務條款，注明保修期限和正常壽命期限。

　　5、及時向乙方通報生產(chǎn)計劃完成情況，便于乙方安排向客戶供貨和按排生產(chǎn)加工安裝施工工作。

　　6、積極配合乙方委派的工作人員、工程技術(shù)人員和財務管理人員，做到甲乙雙方工作的協(xié)調(diào)和互通情報。

　　7、甲方安排乙方派駐技術(shù)人員和協(xié)調(diào)工作人員與甲方相關(guān)人員配合對接，乙方派駐人員為2名工程師、3名副總經(jīng)理、1名外部市場總指揮、4名財務主管。

　　二、乙方的權(quán)利和義務：

　　1、乙方為主甲乙配合，把雙方共同的事業(yè)所需各種各類資金操作到位，充分利用各種方式和渠道盡最大努力滿足雙方共同事業(yè)的資金需求。

　　2、乙方負責組織聯(lián)系項目技術(shù)專家提供各種配件生產(chǎn)過程中所需技術(shù)圖紙和技術(shù)參數(shù)。

　　3、乙方負責組織聯(lián)系項目技術(shù)專家教授，現(xiàn)場講課培訓甲方生產(chǎn)人員和技術(shù)人員。

　　4、乙方負責產(chǎn)品推廣銷售工作，負責在各地設立營銷推廣機構(gòu)、安裝施工機構(gòu)，維修保養(yǎng)機構(gòu)、培訓指導機構(gòu)。

　　5、乙方負責及時把銷售訂單報甲方，根據(jù)銷售訂單數(shù)量多少做出生產(chǎn)計劃、供貨日期。

　　6、乙方負責及時向甲方通報產(chǎn)品使用過程中出現(xiàn)的各種各類問題和產(chǎn)品技術(shù)改造意見，及時修改讓用戶滿意。

　　7、乙方負責組織聯(lián)系2名項目技術(shù)專家、2名協(xié)調(diào)配合人員，1名財務監(jiān)管人員，1名外部市場總指揮，1名市場拓展人員。

　　8、乙方負責策劃運作過程中各種各類實施方案，長短期發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)雙方相關(guān)負責人審查后及時實施。

　　三、甲乙雙方共同的責任和義務

　　1、甲乙雙方全力協(xié)作配合，盡快把雙方共同的事業(yè)做大、做強，雙方求大同存小異相互諒解以大局為重。

　　2、甲乙雙方委派專人成立生產(chǎn)領(lǐng)導班子和財務領(lǐng)導班子。遇事盡快協(xié)調(diào)協(xié)商，不許影響正常的生產(chǎn)和經(jīng)營。

　　3、甲方把主要精力用在生產(chǎn)、研發(fā)、產(chǎn)品升級換代上，乙方把主要精力用在銷售、推廣、資金籌措和售后服務上。

　　四、股份分紅和財務監(jiān)管。

　　1、生產(chǎn)純利潤甲方占50%，乙方占25%，技術(shù)研發(fā)股25%。

　　2、銷售純利潤由各地銷售分支機構(gòu)自主分配。

　　3、甲方委派2名財務總監(jiān)，2名財務主管;乙方委派2名財務總監(jiān)，2名財務主管;技術(shù)方委派1名財務總監(jiān)，2名財務主管;財務賬目日清月結(jié)，總監(jiān)和主管監(jiān)控帳目和項目資金。

　　五、甲乙雙方及相關(guān)合作單位和個人均屬集團一個大家庭，各自發(fā)揮各自的優(yōu)勢，形成優(yōu)勢互補合作共贏，各自的責任和義務自負盈虧，自我約束，各自的'債權(quán)債務各自承擔，無連帶責任。合伙做的事業(yè)利益共享責任共擔，必須立合伙協(xié)議規(guī)范合伙行為。

　　六、凡屬成員單位獨立操作、獨自開辦的業(yè)務，各自均有獨自生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，相互不干涉，風險收益各自承擔。

　　七、凡屬在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的新情況新問題及本協(xié)議未盡事宜，相關(guān)各方及時提出，經(jīng)協(xié)商協(xié)調(diào)達成相關(guān)補充條款，另立協(xié)議共同執(zhí)行，補充條款與原協(xié)議有同等法律效力。

　　八、甲乙雙方發(fā)生重大分歧協(xié)商協(xié)調(diào)不成的，均可以通過當?shù)厮痉C構(gòu)出面解決。

　　九、出現(xiàn)違約現(xiàn)象，應按實際損失賠償對方，不可抗因素除外。

　　十、本協(xié)議期限為五十年，_______年_______月_______日_______年_______月_______日。

　　十一、本項目總投資億元人民幣，分期分批到位。

　　十二、本協(xié)議甲乙雙方代表簽字蓋章生效。

　　甲方：_______

　　乙方：_______

　　主辦人：_______

　　代表：_______

出納管理制度8

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務，并對銀行存款的安全完整負責。

　　2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。

　　3、負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

　　4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報“出納報告單”。

　　二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　1、現(xiàn)金管理

　　（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　a、職員工資、津貼、獎金；

　　b、個人勞務報酬；

　　c、出差人員必須攜帶的差旅費；

　　d、結(jié)算起點以下的零星支出；

　　e、總經(jīng)理批準的其他開支。

　　除上述規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

　　（3）財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的'，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　（4）出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

　　2、支票管理

　　（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　（3）支票付款須先審后付，財務印鑒由會計與出納人員分別掌管。

　　3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

　　（1）按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。

　　（2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

　　（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。

　　（4）出納人員應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。

　　（5）會計、審計人員應當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業(yè)務的辦理程序

　　1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　3、支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　4、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　5、審批、審核流程：

　　四、付款程序及注意事項

　　2、預付、暫付款項應根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

　　五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

　　2、財務印鑒實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑒由會計保管；出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納管理制度9

　　3、借款在辦完業(yè)務后，要及時向財務報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。

　　7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的'租賃合同，用于財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。